财政支出项目绩效目标管理操作指南文件.doc

. .. 财政支出项目绩效目标管理操作指南 1 引言 1.1背景 2009年6月22日，财政部发布了《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预2009[76]号）（以下简称《办法》）。财政支出绩效评价自此有了统一的部门规章。《办法》第13条规定:“绩效目标应编入部门年度预算”。第14条第4款规定：“绩效目标应当包括衡量或评估每一项目活动的相关产出、服务水平和结果的考核指标”。《办法》同时指出，各地可据此《办法》制定切合本地实际的管理办法和实施细则。 为此，海南省财政厅在总结目前预算项目目标管理存在的问题和开展项目绩效评价试点工作的基础上，深化项目绩效目标管理，力求进一步优化公共资源配置，提升财政资金使用效益。通过与有关研究机构的合作，并经过反复研究、论证，吸收各方意见，形成了《财政支出项目绩效目标管理操作指南》（以下简称《指南》）。 1.2目的 本《指南》旨在向全省各级政府部门和项目管理人员开展财政支出项目绩效目标管理提供具体操作指导，从而帮助他们更好地理解、管理和实施项目及其目标，并为事后绩效评价提供依据。 1.3内容 本《指南》包括4章内容。第1章是引言，主要说明《指南》编写的背景、目的、内容及其使用。第2章是绩效目标的基本概念，主要介绍本《指南》涉及的定义、原则、示例等。第3章是项目绩效目标的设定，主要阐述项目绩效框架（项目绩效目标表）的设计与开发步骤。 1.4使用 本《指南》适用于《办法》中涉及的财政性资金安排的支出项目（以下简称项目）。本《指南》的使用者包括各级财政部门及其他政府部门中负责项目管理、财务管理的人员、参与财政支出项目绩效评价的评价人员、咨询专家及其他相关人员。 2 项目绩效目标的基本概念 2.1绩效目标的定义 指以客观的、可测量的绩效指标来表示的项目绩效水平，包括用量化的标准、数值或比率表示的使用财政资金达到的产出和效果。 2.2绩效目标设立的原则 （1）指向明确。绩效目标要符合国民经济和社会发展规划、部门职能及事业发展规划，并与相应的财政支出范围、方向、效果紧密相关。 　　（2）具体细化。绩效目标应当从数量、质量、成本和时效等方面进行细化，尽量进行定量表述，不能以量化形式表述的，可以采用定性的分级分档形式表述。 （3）合理可行。制定绩效目标要经过科学预测和调查研究，目标要符合客观实际。 2.3目标的层级体系 目标一般包括使命、战略目标和绩效目标三个层次，如图2-1所示。 使命：接近于“天职”，“追求一种活动或实现一种职责的内心召唤”，组织肩负的历史责任或力求实现的终极目标。 战略目标:组织的职能或长期目标。 绩效目标:具体项目(或计划)的产出和效果。 使 命战略 使 命 战略 目标 战略 目标 战略 目标 绩效 目标 绩效 目标 绩效 目标 绩效 目标 绩效 目标 绩效 目标 绩效 目标 绩效 目标 绩效 目标 绩效 目标 绩效 目标 绩效 目标 图2-2以某交通部门为例，解释目标体系。 图2-2 某交通部门的目标体系 遵循 遵循“公众福利、经济稳定增长、国家安全、资源保护和有效理用”的既定国策，创议相关政策和项目并实施有效管理，以最低成本提供安全、高效、便捷的交通 全球化链接卓越的管理环境指导更便捷的交通更安全的交通 全球化链接 卓越的管理 环境指导 更便捷的交通 更安全的交通 战略目标1：更安全的交通 绩效目标： ——高速公路交通事故死亡率降低到亿分之一 ——商业航空运输重大事故率降低到百万分之0.1 ——铁路运输事故和意外中断率降低到16.14 ——市内交通安全事故死亡率降低到亿分之0.488 ——管道运输总事故数降低到每年307次 2.4绩效目标与绩效评价指标的关系 绩效评价指标是衡量绩效目标实现程度的考核工具，绩效目标是用指标表示的项目的计划绩效水平。二者关系如表2-1所示： 表2-1某交通部门2002年绩效水平展示 成效指标 1999 2000 2001 2002实际值 2002目标 高速路交通事故死亡率 /亿 1.55 1.53 1.51 1.50 1.40 商业航空运输事故率 /百万 0.51 0.37 0.37 0.26 0.38 铁路运输事故率 /百万 3.89 4.22 4.13 3.56 4.00 市内交通事故死亡率 /亿 0.53 0.50 0.48 0.49 0.49 有害物质运输重大事故数 540 565 515 189 523 绩效评价指标的确定应当遵循以下原则： 　　（1）相关性原则。绩效评价指标应当与绩效目标有直接的联系，能够正确反映目标的实现程度。 　　（2）重要性原则。应当优先使用最具部门（单位）或行业代表性、最能反映评价要求的核心指标。 　　（3）系统性原则。绩效评价指标的设置应当将定量指标与定性指标相结合，系统反映财政支出所产生的社会效益、