公司财务学课件（张蕊）第十四章.ppt

第十四章 运营资本管理 本章学习目的与要求： 通过本章的学习，学生可以理解运营资本的概念以及运营资本管理在财务管理中的地位；应该掌握各种运营资本政策特点；可以运用各种运营资本政策去解释相关的财务管理实务。 第一节 运营资本的内涵 一、运营资本的概念 （一）运营资本的定义 运营资本（Working Capital）又称运营资金，是流动资产与流动负债的差额，或者流动资产减去流动负债之后的余额。 （二）流动资产与流动负债的财务分类 1.流动资产按用途可以分为临时性流动资产和永久性流动资产。临时性流动资产是指那些受季节性、周期性影响的流动资产，如季节性存货、经