第四章流动资产会计菜学习资料.ppt

第四章 流动资产 学习目标 ◆流动资产的基本概念及其内容 ◆货币资金管理的要求 ◆短期投资和存货入账价值的确定方法 ◆短期投资核算的账务处理 ◆应收预付款核算的账务处理 ◆存货核算的账务处理。 第一节 货币资金 一、现金的核算 （一）现金的概念 ▲狭义的现金是指存放于企业财会部门由出纳人员经管的纸币、硬币、电子货币以及折算为记账本位币的外币等； 　　▲广义的现金除了狭义的现金内容之外，还包括银行存款和其他货币资金。这里的现金是指狭义的现金。 （二）现金管理的有关规定 1.现金收入与支出的范围 ◆ 按规定的经济业务内容确定。 2.企业库存现金限额的确定 ◆ 经开户银行审批核定。 3.现金收支的日常管理 ◆ 当日收入的现金应及时送存银行。 ◆ 不得坐支现金。 ◆ 使用大额现金需报经开户行审批。 ◆ 建立健全现金账目(日记账、总账)。 （三）日常现金收支的核算 1.账户设置 2.核算举例： [补例4-1] 销售产品一件，货款1 000元，增值税销项税额170元，收到现金。 借：现金 1 170 贷：主营业务收入 1 000 贷：应交税金—应交增值税 170 ※“主营业务收入”，收入类账户，表示增加； ※“应交税金