财务管理卓第十章.pptVIP

第十章 流动资产 教学要点 熟悉现金日常管理的内容和方法； 应收帐款日常管理的内容； 掌握企业持有现金的动机； 掌握应收帐款的功能与成本； 教学内容 第一节 现金管理 第二节 应收帐款管理 第三节 存货管理 第一节 现金管理 一、现金管理的目的与内容 (一)现金的概念 现金是指在生产经营过程中暂时停留在货币形态的资金。现金是立即可以投入使用的交换媒介，它的首要特点是普遍的可接受性 ,库存现金 银行存款 银行本票 银行汇票 （三）置存货币资金的成本 置存货币资金通常会发生四种成本，即持有成本、转换成本、短缺成本、管理成本。 持有成本是指因置存货币资金而丧失的投资收益。 转换成本是指有价证券与货币资金转换时的交易费用。 短缺成本是指因置存货币资金太少而给企业造成的损失。 管理成本是指企业因置存货币资金而发生的管理费用。 （四）现金管理的目的 目标1—流动性 必须持有足够的现金以便支 付各种业务往来的需要。 （四）现金管理的目的 保证生产经营所需，节约使用资金，并从闲置资金中获取利息。 （三）现金管理的内容（图示） 1、编制现金收支计划，以便合理的估计未来的现金需求； 2、对日常现金收支进行控制，力求加速收款，延缓付款； 3、用特定方法求出最佳的现金余