2018年内部控制测评技术与方法.pptVIP

相关单位管理中容易失控的其他环节 1、越级管理的环节； 2、分工不清的环节； 3、分管内容不是个人专业或知识范围的环节； 4、管理水平达不到企业发展速度和要求的环节； 5、高风险经营的环节； 6、相关人员重要岗位频繁调动的环节； 7、财会指标有造假情节难以重处的环节； 8、人治大于法制的环节； 9、主管部门管理工作尚待衔接的环节； 10、缺乏部门间牵制的环节； 11、新情况已出现但尚未引起监督部门注意的其他环节； 12、其他环节（如容易被偷盗的物品保管、同行业频频出事的环节等）。 内部控制审计的着眼点 检查人员对内控制度测评不能代替实质性测试，无任内控制度是否健全有效都要进行实质性测试，并用适当的方法对被审计单位财务收支情况进行检查。 　　从会计报表等书面资料中发现问题： 现金流量均衡性、收益构成、资产负债关系、指标间的勾稽关系、或有损失及单位发展战略目标制定等。 结合各单位实际经济活动的特点有重点的实施检查以提高管理工作效率 缺少资金事件、亏损严重事件、参与高风险运作事件、非常规交易事件、指标异常趋势事件、高付出低效率的事件、同行业已有法律诉讼事件、重技术轻财务管理轻人事管理的事件、引起争议但难以处理的事件、注册范围大但不具有经营能力的事件、资金频繁流动的账户等等。 内部控制的案例报告（另附）中石油内部控制案例（另附） 《企业内部控制规范》 全