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第五章 短期筹资 短期筹资概述 短期筹资方式涉及科目 流动负债包括: 属于自然性融资范围的流动负债包括: 1.应付票据.  2.应付帐款  3.应付工资  4.应交税金 5.应计费用 流动负债筹资概述 一、特点： 与权益筹资比较 与长期负债比较 二、流动负债筹资组合策略 资金期限与资产匹配策略 第2节银行短期借款 短期借款 短期借款的作用 主要筹集流动资金 降低资本成本 短期借款的种类 信用借款 担保与抵押借款 票据贴现 短期借款的信用条件 信贷额度 周转信贷协议：银行向大企业提供、具有法律义务的、不超过一定限度的信用贷款协议。企业通常要就贷款限额未使用部分付一笔承诺费。 补偿性余额 短期借款的种类 信用借款 担保与抵押借款 担保：担保人，关联方、政府和担保公司（担保费） 抵押：抵押品，哪些资产项目可做抵押？ 票据贴现，可看做一种特殊的抵押贷款 应收账款让售，能否看做是贷款？ 短期借款的成本 1.收款法下：例题5-1，5-2 2.贴现法：例题5-3 3.加息法：例题5-4 此计算是否精确？ 4.存在补偿性余额时 例题5-5，5-6，5-7 短期借款筹资的优缺点 优点 银行资金充足 方便快捷（相对长期筹资） 弹性较好 缺点 资金成本较高：与什么比？ 限制较多 第3节商业信用 商业信用的含义 商业信用的形式 应付