第六章现金流玉量表分析-2011.pptVIP

主要内容 ◆现金流量表分析的目的与内容 ◆现金流量表分析 ◆现金流量与利润综合分析 第一节 现金流量表分析的目的与内容 1、现金与现金流量表 ◆现金流量表，是反映企业一定会计期间现金及现金等价物流入流出的报表。 ◆ 现金，是指企业库存现金以及随时用于支付的存款。现金包括库存现金、银行存款、其它货币资金（外阜存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用保证金存款等）。 ◆现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险小的投资。例如，可在证券市场上流通的自购买日起三个月内到期的短期债券。 第一节 现金流量表分析的目的与内容 ◆现金流量，指企业现金和现金等价物的流入和流出。如果现金没有流入或流出企业，不属于现金流量。 ◆现金流量分为三类：经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量。 （1）经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。 （2）投资活动是指企业长期资产的构建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。 （3）筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。 债务是指对外举债，不包括应付帐款和应付票据。 第一节 现金流量表分析的目的与内容 2、现金流量表与资产负债表、利润表的关系 资产=负债+所有者权益 现金+非现金流动资产+非流动资产=流动负债+非流动负债+所有者权益 现金=流动负债+非流动负债