第2章2013消融存款业务的核算2.pptVIP

第二章 商业银行存款业务的核算 二、银行结算账户与储蓄账户 结算账户———可以办理资金收付结算 储蓄账户———仅限于办理现金存取业务，转账结算只能办理本人名下的转帐，而不能对他人或单位转账，也不能接受他人或单位的资金转入 。 个人结算账户和活期储蓄账户的异同如下：　　1.共同点：a.都可以存取现金。b.存款都可获得利息收入（利率相同）。c.本人名下的个人结算账户和活期储蓄账户之间可以相互转账。 　　2.不同点：a.办理对外的资金转出或接受外部的资金转入时（包括本人异地账户汇款）只能通过结算账户办理。 b. 储蓄账户只能办理本人名下的存取款业务和转账，而不能对他人或单位转账，也不能接受他人或单位的资金转入。 二、会计科目 吸收存款 核算企业（银行）吸收的除同业存放款项以外的其他各种存款，包括单位存款、个人存款、信用卡存款、财政性存款等。  第三节 存款利息的核算 5、利息的支付 资产负债表日（会计期末）计提利息 利息支出 应付利息 分录： 借：利息支出 贷：应付利息 付息日支付 借：应付利息 贷：吸收存款 目前，除整存整取定期存款计结息规则由人民银行确定外，其他储种的计结息规则由商业银行法人（农村信用社以县联社为单位）以不超过人民银行同期限档次存款利率