第2章货币好资金课件13-14刘.ppt

* 刘锦妹主讲 * 第四节 其他货币资金 企业用银行本票支付购货款等款项时，应根据取得的发货票等单据编制转账凭证： 借：材料采购 应交税费——应交增值税 （进项税额）等科目 贷：其他货币资金——银行本票存款 * 刘锦妹主讲 * 第四节 其他货币资金 如企业因本票超过付款期等原因未曾使用而要求退款时，应填写进账单一式二联，连同本票一起送交银行。然后，根据银行盖章退回的进账单第一联，编制收款凭证： 借：银行存款 贷:其他货币资金——银行本票存款 * 刘锦妹主讲 * 第四节 其他货币资金 （四）信用卡存款 信用卡存款是指企业为取得信用卡按照规定存入银行信用卡专户的款项。 企业初始存入或追加存入信用卡存款，均应签发支票，填写进账单，送交银行取得银行盖章退回的进账单第一联时: 借:其他货币资金——信用卡存款 贷:银行存款 * 刘锦妹主讲 * 第四节 其他货币资金 企业用信用卡在特约单位购物或支付有关费用时: 借:管理费用等有关科目 贷：其他货币资金——信用卡存款 * 刘锦妹主讲 * 第四节 其他货币资金 （五）信用证保证金存款 信用证保证金存款是指企业为取得信用证按规定存入银行的保证金。 企业使用信用证办理支付结算时，应在向银行申请开立信用证、提交开证申请书、信用证申请人承诺书的购销合同，并向银行交纳保证金后，根据银行盖章退回的进账单第一联：