银行结算方式银行存款核算其他货币资金.pptVIP

第九章 银行存款的核算 第一节 银行存款的概述 第二节 银行的结算方式 第三节 银行存款的核算 第四节 其他货币资金的核算 第一节 银行存款的概述（P182） 一、银行存款的管理 银行存款是企业存入银行和其他金融机构的货币资金，是企业货币资产的重要组成部分。 企业银行存款的管理包括两个方面：一要严格执行国家有关规定；二要建立健全银行存款的内部控制制度。 5. 账务处理 收款单位：办妥托收先借记“应收账款”账户。 付款单位：直接借记“银行存款”账户。 六、托收承付 六、托收承付 托收承付结算流转程序图 收款单位 (销货单位) 收款单位开户行 付款单位 (购货单位) 付款单位开户行 ⑤通知付款 ④银行传递凭证 ②委托银行办理收款 ③银行受理退回回单 ⑧通知款项已收妥 ⑦汇转款项 ⑥承付货款 ①根据合同发出商品 七、委托收款 1. 定义 委托收款是指收款单位委托银行向付款单位收取款项的结算方式。 2. 适用范围 适用于同城、异地单位和个人各种款项的结算。不受结算金额起点的限制。 3. 种类 邮寄 电报 七、委托收款 4. 账务处理 同托收承付结算 委托收款结算方式流转程序图 收款单位 收款单位开户行 付款单位 付款单位开户行 ④