营业税计算与申报.pptVIP

第二节 营业税的计算与申报 一、应纳税额的计算 二、计税依据（计税营业额）的确定 三、营业税纳税义务发生时间、纳税期限和纳 税地点 一、应纳税额的计算 营业税应纳税额＝计税营业额×营业税税率 计税营业额=全部价款+价外费用 若营业额明显偏低而又无正当理由的，税务机关有权按下列顺序核定其计税价格： 当月同类应税劳务或不动产的平均价格； 最近时期同类应税劳务或不动产的平均价格； 组成计税价格 二、计税依据（计税营业额）的确定 交通运输业 建筑业 金融保险业 邮电通信业 文化体育业 娱乐业 服务业 转让无形资产 销售不动产 某长运公司某月取得客运收入50万元；价外向收取保险费、渡江费、过路费、交通建设基金等费用20万元；联运收入18万元，其中付给其他运输部门联运费10万元，试计算该公司当月应纳营业税。 应纳营业税=（500000+200000）×3%+（180000 －100000）×3%=23400（元） 某银行2007年第一季度吸收存款支付利息40万元，贷款取得利息收入70万元。同时，以6%的季度利率从境外筹措资金4000万元，并将其中的3000万元转贷给企业，获得转贷利息收入210万元。另收取结算业务手续费12万元。试计算该银行第一季度应纳的营业税。 自贷业务应纳营业税=70×5%=3.5（万元） 转贷业