土地增值税清算报告模板.docVIP

. . WORD.格式整理. . . .专业.知识.分享. . ×××公司“×××”项目土地增值税清算鉴证情况汇报 一、基本情况 （一）×××公司基本情况 （二）“×××”项目基本情况 1、规划部门规划批复情况 （1）“×××”项目位于海口市滨海大道以北，属停缓建项目。该项目是续建原1993年6月报建，1993年9月动工兴建的“×××”项目，“×××”系原项目“×××”，2001年8月31日海口市城规函[2001]246号和249号批复为停缓建工程。并经税务部门批准享受停缓建项目减免税政策。 （2）该项目于2005年7月取得的土地使用证，证号为“海口市国用[2005]第002146号”，取得的使用权面积为7,349.66平方米方米，其土地使用权转让合同总金额为5,600,000.00元。地类（用途）为城镇混合住宅用地。 （3）2004年取得的编号的建设用地规划许可证，系原“×××”的用地规划，该用地内E座规划用地面积为5682.23平方米，规划指标容积率3.47，F座规划用地面积3027.98平方米，容积率5.93，该用地为三家单位共有不可分割，因此统一规划建设。规划用地性质为商业办公居住用地。吉欣公司未再取得单独的建设用地规划许可证。 （4）2008年7月取得建设工程规划许可证，批建两栋地上30层，地下1层的框剪结构商住楼，总建筑面积为：地上41688.84平方米，地下4425.70平方米。 （5）2006年5月31日取得E座建筑工程施工许可证, 2006年3月28日取得F座建筑工程施工许可证。 2、项目开工竣工日期： 项目开工日期2006年4月，竣工日期2007年10月。2008年4月30日取得海南省建筑工程竣工验收备案证。 3、容积率 实际综合容积率为：41688.84/7,349.66=5.67。 4、销售期间 2006年1月3日取得“××ד及地下室房产预售许可证，并开始销售，该项目销售期间为：2006年1月至2010年11月。 二、主要指标 建筑面积 可售面积 已售面积 可售套数 已售套数 销售收入 均价 普通住宅 23541.92 22,079.87 22,079.87 203.00 203.00 89,930,361.00 4,072.96 调整后结果 非普通住宅 22572.62 21,170.77 19,223.45 194.00 138.00 87,958,640.00 4,575.59 合计 46114.54 43250.64 41303.32 397.00 341.00 177,889,001.00 4,306.89 三、收入情况： （一）纳税人申报情况 ×××公司申报销售收入177,681,601.00元，其中： 1、普通住宅89,722,961.00元，共计203套，均价4,063.56元/㎡ ； 2、非普通住宅19,223.45M2，销售金额为87,958,640.00元，共计138套，均价4,575.59 M2（房屋建筑面积大于144 M2的房屋116套，车位22个）。 其中：（1）车位806.49 M2，销售金额2,698,000.00元，均价3,345.36元M2； （2）住宅18416.96 M2，销售金额为85,260,640.00元，均价4,629.46元M2。 （二）专项检查情况 专项检查调增销售收入207,400.00元（归入普通住宅），检查确认的销售收入为177,889,001.00元。其中： 根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第五条“纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用”规定，2010年12月31日，×××公司账面其他应付款中挂代收EF可视对讲机款207,400.00元应纳入项目收入归集，在本次审核中，我们对上述事项作为项目收入调整，即调增应税收入207,400.00元，归入普通住宅收入。 专项检查调整后，普通住宅销售收入89,930,361.00元，销售面积22,079.87 M2，占可售面积的51.05%；非普通住宅销售收入87,958,640.00元，销售面积19,223.45 M2，占可售面积的44.45%。 （三）分年度销售收入及销售面积情况表： 年度 房屋类型 当年销售收入 销售面积 销售面积占可售面积比例 销售面积占同类房屋可售面积比例 均价 套数 2006 普通住宅 6,012,070.00 1921.76 4.44% 8.70% 3,128.42 19 非普通住宅 住宅 10,106,0