第二章现金流量及资金时间价值.pptVIP

作图方法和规则： 横轴是时间轴，向右延伸表示时间的延续。轴线等分成若干间隔，每一间隔代表一个时间单位，通常是“年”。时间轴上的点称为时点，时点通常表示该年的年末，同时也是下一年的年初。 零时点即为第一年开始之时点。 与横轴相连的垂直线，代表流入或流出的现金流量。箭头向下表示现金流出（负现金流量）；箭头向上表示现金流入（正现金流量）。 现金流量图上还要注明每一笔现金流量的金额。 箭线与时间轴的交点即为现金流量发生的时点。 3、总成本费用的计算 1）项目成本计算法 ——是指通过分别计算每一个具体的成本项目来估算总成本费用的方法，类似于实际成本计算。 总成本费用=产品生产成本+期间费用； 产品生产成本=直接材料费+直接燃料和动力费+直接工资+其他直接支出+制造费用； 期间费用=管理费用+财务费用+销售费用 管理费用=生产成本*百分比； 财务费用=借款利息净支出+汇兑净损失+银行手续费 销售费用=销售收入*费率（如1%~2%） 外购原材料、燃料、动力费： =年产量×单位产品原材料、燃料、动力费 工资及福利费： 工资是指项目建成投产后在一定时期内支付给企业全部职工的工资、奖金、津贴等。可以采用两种方法估算 ： 按全厂职工定员数和人均年工资额计算年工资总额，公式： 年工资成本=人均年工资额×全厂职工定员