##县公墓工作可行性地研究报告材料财务的评价与衡量.doc

实用标准文案 PAGE 精彩文档 **市**县城区公墓建设项目 可行性研究报告 **市工程咨询中心 实用标准文案 精彩文档 目 录 TOC \* MERGEFORMAT 第十一章 财务评价 PAGEREF _Toc330185888 \h 5 11.1、财务评价说明 PAGEREF _Toc330185889 \h 5 11.2、收益测算 PAGEREF _Toc330185890 \h 6 11.3 成本费用 PAGEREF _Toc330185891 \h 7 11.3.1建设费摊销 PAGEREF _Toc330185892 \h 7 11.3.2员工工资福利费及管理费 PAGEREF _Toc330185893 \h 7 11.3.3销售费用 PAGEREF _Toc330185894 \h 7 11.3.4财务费用 PAGEREF _Toc330185895 \h 8 11.3.5成本费用 PAGEREF _Toc330185896 \h 8 11.4利润及分配 PAGEREF _Toc330185897 \h 9 11.5财务盈利能力分析 PAGEREF _Toc330185898 \h 9 11.6偿债能力分析 PAGEREF _Toc330185899 \h 11 第十三章 不确定性及风险分析 PAGEREF _Toc330185901 \h 13 13.1不确定性分析 PAGEREF _Toc330185902 \h 13 13.1.1盈亏平衡分析 PAGEREF _Toc330185903 \h 13 13.1.2敏感性分析 PAGEREF _Toc330185904 \h 13 13.2风险定性分析 PAGEREF _Toc330185905 \h 15 13.2风险定量分析 PAGEREF _Toc330185906 \h 17 附 表 附表一：**县城区公墓建设项目主要经济数据表 附表二：**县城区公墓建设项目建设投资估算表 附表三：**县城区公墓建设项目总投资使用计划与资金筹措表 附表四：**县城区公墓建设项目预计销售收入估算表 附表五：**县城区公墓建设项目成本费用估算表 附表六：**县城区公墓建设项目利润及利润分配表 附表七：**县城区公墓建设项目贷款还本付息计算表 附表八：**县城区公墓建设项目投资现金流量表 附表九：**县城区公墓建设项目资本金现金流量表 附表十：**县城区公墓建设项目敏感性分析数据汇总表 实用标准文案 11 财务评价 本项目根据国家计委2006年颁布实施的《建设项目经济评价方法与参数》(第三版)并结合本项目的特点进行项目的财务测算,经济评价和不确定性分析。 11.1、财务评价说明 项目建设期1年，第1年指从2012年7月至2013年5月；第2年指。 项目墓穴销售期5年，售墓穴期第1年为2013年6月至2014年5月，售墓穴第2年为2014年6月至2015年5月，售墓穴第3年为2015年6月至2016年5月，售墓穴第4年为2016年6月至2017年5月，售墓穴第5年为2017年6月至2018年5月。 项目期则为6年。 企业财务评价方法按国家《建设项目经济评价方法及参数》（第三版）的方法进行计算，项目评价基本参数根据项目特点取值确定如下： 融资前税前财务基准收益率8%。 贷款偿还期限为五年。 项目偿债能力指标利息备付率的最低可接受值取2 偿债备付率的最低可接受值取1.3。 资产负债率不超过50%。 公墓管理及其他人员10人。 墓穴预计销售价格，一类（公益性）按2000元／穴，占5%；二类按17800元／穴，占65%；三类按20800元／穴，占30%。 预计销售期五年，第一年30%；第二年30%；第三年20％；第四年10%；第五年10%。 11.2、收益测算 见附表四：**县城区公墓建设项目预计销售收入估算表。 经分项估算，总经营收益3042.74万元。其中公墓销售收入3012.46万元;墓穴管理收入30.28万元。 计划在销售第一年收益906.26万元;第二年收益908.78万元;第三年收益609.22万元；第四年收益308.82万元；第五年收益309.66万元。 经营利润总额为720.37万元，净利润(税后利润)636.02万元。 11.3 成本费用 11.3.1建设费摊销 公墓项目建设投资建成的墓穴就是出售的商品，不是运行期用于生产的固定资产，因此墓穴不存在固定资产折旧，其建设投资资金按销售墓穴时摊销回收。销售第一年及第二年(项目期第2年及第3年)，分别摊销390.70万元;销售第三年(项目期第4年),摊销260.46万元；销售第四年及第五年(项目期第5年及第6年),分别摊销130.23万元。合计五年摊销完全部墓穴建设投资