第八章营业税纳税申报及纳税审查.pptVIP

复习与思考 * * * * 审核“应付账款”、“预收账款”等往来明细账，核对记账凭证及原始凭证，看有无将已结算的工程价款长期挂账不计收入的 注意：纳税人提供建筑业，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 总承包人是否差额缴纳营业税 自建自用建筑物 。对于企业行政事业单位的自营施工单位为所在单位承担建筑安装工程的，应查验该纳税人是否为独立核算单位，是否与本单位结算工程价款。从而确定该施工项目是否确属于自建自用工程项目，有无借故“自建自用建筑物”而未计征营业税。 审核时的注意事项 第8章　营业税纳税申报与审查代理实务 案 例 分 析 案例：（2010年多选题）关于建筑安装业应纳营业税代理审查的说法，正确的有（　）A.建筑安装业应税营业额为建筑安装业向建筑单位收取的工程价款及价外收取的各种费用之和B.建筑安装企业应税营业额应包括建设单位提供的设备价款C.从事建筑、修缮、装饰工程作业的纳税人，无论与对方如何结算，其营业额均应包括工程原材料及其他物资和动力的价款在内D.建筑企业向建设单位收取的提前竣工奖应计入应税营业额E.建筑安装企业向发包单位收取的误工费不计入应税营业额 第8章　营业税纳税申报与审查代理实务 答案：AD 解析：选项B和C，纳税人从事建筑劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力的价款在内，但不包括建设方提