毕业论文-现金流量表分析.docx

经典文档 下载后可编辑复制 毕业设计（论文、毕业综合实践报告） 题目名称： 浅议现金流量表分析 目 录 毕业设计（论文、毕业综合实践）任务书 2 毕业设计（论文、毕业综合实践）开题报告 4 毕业设计（论文、毕业综合实践报告）文本 7 指导教师成绩评定表 22 评阅人成绩评定表 23 答辩委员会成绩评定表 23 毕业设计（论文、毕业综合实践）综合成绩评定表 23 浅 议 现 金 流 量 表 分 析 摘要：现金流量表是三大主要会计报表之一，被财务专家、证券分 析师誉为企业经营决策的“真金白银”。本文尝试通过案例论述现金 流量表的重要性及分析中应注意的相关事项，强调从企业概况入手， 再对经营活动、投资活动和筹资活动各个层次进行现金流量表分析， 最后结合资产负债表和利润表对整个报表体系进行完整分析，促使财 务管理得以借鉴。 关键词：现金流量表；分析；建议；再投资能力分析 论 文 目 录 引 言 9 一、现金流量表分析的含义及其重要性 9 （ 一） 现金流量 的 背景 1 0 （ 二） 现金流量 的 改革 1 0 （ 三） 现金流量 的 分析 1 0 （ 四）现金流量的重要性 10 二、现金流量表分析 10 （ 一）现金流量分析简述 10 （二）现金流量表实例分析 12 三、对现金流量表分析的建议 20 结 论 20 谢 辞 21 参考文献 21 现金流量作为现代企业生存和发展的一个重要因素, 日益凸显出对其进行 财务分析的重要性。它通过对现金流转或现金流动的状况进行分析, 来反映企业 在一定期间内的经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况, 其反映的现金流量 信息在协调各种财务关系、组织财务活动等方面起着重要作用。对现金流量表 进行财务分析, 应主要抓住现金流量的结构分析、趋势分析、偿债能力分析、再 投资能力能力分析等方面来进行, 并需要注意解决好现金流量表与资产负债表、 利润表的结合, 过程和结果的结合, 对各部分现金流量的处理与企业经济活动分 析的结合以及从纵向比较分析与横向比较分析结合等问题。 一、现金流量表分析的含义极其重要性 （一）现金流量表的背景 现金流量表作为企业主要会计报表之一，既不是现代会计诞生之际确立的， 也不是市场经济体制创建之初确立的。现金流量表的主要会计报表地位之所以 20 世纪 80 年代首先在美国得以确立，是因为美国市场经济的高度发达。在高 度发达的市场经济条件下，竞争异常激烈，可谓残酷。企业要想在竞争中站稳 脚跟，求得发展，不仅要有盈余问题，更重要的是要谋划好自身的资金运作。 就某一家具体企业而言，有适销对路的产品，能够实现盈利，是企业长远发展 的根本保证。但是，如果企业的资金运作能力差，不能够有效地控制现金异常 流出，或不能够合理地保证现金正常流入，则企业资金周转必然会出现一时的 困难。企业在无法偿还到期债务的时候，破产倒闭也就在所难免了。所以，在 高度发达的市场经济条件下，企业短期支付能力的强弱直接关系着企业的生存。 特别是在我国加入 WTO后，经济趋向全球化，企业面临的竞争愈加激烈，企业 面临的风险愈加巨大，企业除了应付市场经济的压力外，还必须腾出手来，时 刻准备抵御国际投机分子可能掀起的金融危机。因此，思考提高和保持企业短 期一定支付能力比思考长久增加企业利润更为重要，这也是生存比发展更为重 要的道理。 基于这一认识，现今会计报表使用人自然希望会计报表能够既直接又准确 地反映出企业的现金流量情况。如此以营运资金为基础编制的财务状况变动表， 其反映企业资金流量的缺陷也就暴露无疑了。营运资金等于流动资产减去流动 负债，流动资产是现金、存货、应收账款等的总和，流动负债是短期借款、应 付账款、应付工资、未交税金等的总和。用营运资金计量企业的资金变动情况 时，即使企业现金流入量出现异常，客观上也会被存货和应收账款等项目的变 化掩盖起来；即使企业现金流出量出现异常，客观上也会被应付账款和应付工 资等项目的变化掩盖起来。财务状况变动表反映不出企业异常的现金流量情况， 被淘汰也就成为必然。而现金流量表则可以很好地解决上述问题，它以现金作 为编制基础，直接揭示企业的现金流量。通过现金流量表，会计报表使用人可 以从现金流入量和现金流出量的分类项目变化中，了解企业的财务状况及其变 动原因，分析企业的支付能力和偿债能力，掌握企业的现金供需实情，评价企 业的资金运作，从而达到规避经营风险、筹资风险和投资风险的目的。 （二）现金流量表的改革 随着 1992 年国际会计准则委员会所更新的第 7 号《国际会计准则——现金 流量表》的正式公布,很多国家会计准则都规定以现金流量表代替财务状况变动 表。我国财政部于 1998 年 3 月 20 日发布了《企业会计准则——现金流量表》, 要求所有企业从 1998 年