年度部门决跑算审核.pptVIP

安徽省财政厅国库处 二〇一三年十一月;;“三个掌握” 掌握政策、掌握方式、掌握尺度;部门决算审核内容;审核内容 各项内容是否按照部门决算编制要求规范编报： 基础数据表：指标填列的完整性、准确性和规范性。 填报说明和分析报告：符合编写要求。 ;重点审核内容 包括历年常见问题、上年遗留问题和今年变动内容等。 例如，近两年决算会审中发现的已更正问题或需要今年规范填报的问题（已反馈各地区），培训班上重点讲解的内容等。;重点审核内容 封面填报规范性 支出明细准确性（“其他”支出） 在职人员超编问题 事业单位数据新旧科目衔接 资产价值上下年衔接;基础数据表;数据核对 财政拨款、非税收入对账一致 上下年结转数据一致性 同一指标不同年度间变动合理性;一、部门决算与财政总决算相关数据的核对 预算内财政拨款 国库非税收入 财政专户管理资金收支(教育收费等) 基本数字表 二、上年结余数据的核对 具体核对要求及参数另行下发。;一、部门决算与财政总决算相关数据的核对 （一）预算内财政拨款数的核对 部门决算财决07表公共预算财政拨款本年收入数(核对到项)+-财政代列资金决算财决代列01-1表“本年支出合计”=财政总决算L02表公共预算支出 部门决算财决09表政府性基金预算财政拨款本年收入数(核对到项)+财政代列资金决算财决代列01-2表“本年支出合计”=财政总决算L06表政府性基金支出 ;(二)国库非税收入的核对 按照非税收入款级科目分款核对，分别对应财政总决算L06表和J01表。 　 1、政府性基金收入数的核对（10301） 2、专项收入的核对（10302） 3、行政事业性收费收入的核对（10304） 4、罚没收入的核对（10305） 5、国有资本经营收入（10306）、国有资源有偿使用收入（10307）和其他收入（10399）的核对 注意：部门非税收入是财政总决算非税收入的一部分，不是完全相等的关系。　　　;（三）财政专户管理资金收支的核对 对应财政总决算J19表 　1、财政专户管理的非税收入数的核对 2、财政专户核拨数的核对 （四）基本数字表的核对 对应财政总决算L24表 ;二、上年结余数据的核对 （一）上年结转和结余核对 收入支出决算表(财决02表)上年结转和结余核对 公共预算财政拨款(财决07表)上年结转和结余核对 政府性基金预算财政拨款(财决09表)上年结转和结余核对 财政专户管理资金(财决11表)上年结转和结余核对 按照功能分类科目，上年年末数与本年年初数变动差异率较大（超过5%）或变动差额较大（超过1000万元）的情况需要说明。 ;（二）资产负债简表(财决12表)上年核对 变动差异率超过5%或变动差额超过1亿元的情况需要说明。 （三）事业单位基金(财决附01表)上年结余核对 （四）资产情况表(财决附02表)上年核对 数量变动差异率超过5%、价值变动差异率超过5%或变动差额超过1亿元的情况需要说明。 （五）主要指标变动情况表 主要指标上下年变动幅度超过20%，其中，机构指标上下年变动幅度超过5%的，人员指标上下年变动幅度超过2%的,应具体核实并说明原因。 （六）补充资料数据增减变动情况表 上下年变动幅度超过20%的，应具体核实并说明原因。 ;填报说明;部门决算审核方式;审核方式：“三个结合” 计算机审核与人工审核相结合 公式审核与模板审核相结合 统一审核与自定义审核相结合 目标：实现审核内容全覆盖，???留死角。;审核方式 人工审核：结合有关政策要求对决算数据进行针对性审核 计算机审核： 审核公式：基本平衡、逻辑性、核实性 审核模板：通用模板、自定义模板;审核方式 “规定动作”：3000多条审核公式，10多个审核模板逐一审核，逐一记录。 “自选动作”：结合本地区、本部门实际情况，自行增设审核公式和模板；增设公式或模板要慎重，避免随意改数。 注重与其他地区的交流沟通，共同做好决算审核。;部门决算审核要求;《预算法》第八章第六十一条;《行政事业单位会计决算报告制度》第二十七条;部门决算审核总体要求; 基础数据表按照编制说明和编审问答规定口径审核； 填报说明和分析报告分别按照相应的撰写要求进行审核。;具体要求;;返回;2013年审核要点;部门决算审核中发现的主要问题;部门决算核查中发现的主要问题;2013年度部门决算审核要点;Thank You !