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$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 会计基础 第九章 货币资金 讲师：彭媛 QQ：1184936795 * 知识结构 * 考情分析 * 第一节：库存现金 管理制度： 使用范围（见书P107） 使用相关规定（由银行核定，一般根据企业3~5天的开支需要量确定，离银行远的企业，最高不得超过15天。） 内部控制制度：钱账分管制度 现金开支审批制度 现金日清月结制度 现金保管制度 * 核算：收取现金时，借记“库存现金”，贷记相关科目。 支出现金时，贷记“库存现金”，借记相关科目。 企业应设置“现金日记账”，由出纳人员根据审核无误的收付款凭证按业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。 清查及核算：应该对“库存现金”采用实地盘点法进行定期或不定期的清查。 短缺： 溢余： 见书P110 *