琴税务会计师之系列培训纳税筹划讲义资料.ppt

培训内容 税收筹划的基本概念； 税收筹划的基本方法； 企业税收筹划的基本步骤； 基于企业生命周期视角下的税收筹划； 基于企业生产经营过程视角下的税收筹划； 基于不同行业视角下的税收筹划； 基于国际税收视角的税收筹划； 税收筹划的法律责任及风险控制； 税收筹划的基本概念 一、税收筹划概念及特点 税收筹划是纳税人为了实现企业价值最大化的目标，通 过对生产经营或财务管理活动的运筹和谋划，以防范涉税法 律风险、准确履行纳税义务的一种管理活动。 税收筹划的基本概念 应该从以下几个方面来正确理解税收筹划的概念：　　第一，税收筹划的主体是纳税人。纳税人既包括法人，也包括自然人；中介机构及其执业人员接受纳税人委托进行的税收筹划活动，亦不改变纳税人进行筹划的主体身份。　　第二，税收筹划的客体是纳税人的生产经营活动或财务管理活动，是通过对这些活动的运筹和谋划来达到企业价值最大化的目标。筹划的客体范畴广泛，涉及企业的生产经营的各个环节，或者财务管理的整个过程。　　第三，税收筹划是纳税人在纳税义务发生之前对相关事项的事先安排。一项生产经营行为发生后，其纳税义务即是确定的；而纳税人的纳税义务发生之后，就必须依法纳税，已经不存在筹划的空间。　　第四，税收筹划的终极目标是企业价值最大化，是通过防范涉税法律风险、准确履行纳税义务实现的。税收筹划给企业带来的直接收益是涉税行为产