公共预算与管理(第三章讲义) (6).ppt

第三章 政府预算原则与政策 学习目的和要求：了解尼琪预算原则 、诺马克预算原则 、史密斯预算原则，掌握现代政府预算管理原则，了解周期性预算平衡政策、综合性的预算政策，掌握充分就业的预算政策、年度预算平衡政策、功能性预算政策。 主要内容：尼琪预算原则 、诺马克预算原则 、史密斯预算原则，现代政府预算管理原则。周期性预算平衡政策、综合性的预算政策、充分就业的预算政策、年度预算平衡政策、功能性预算政策。 重点：现代政府预算管理原则、充分就业的预算政策、年度预算平衡政策、功能性预算政策。 难点：理解现代政府预算管理原则、功能性预算政策。 第一节 政府预算的原则 政府预算的原则是指一国预算立法、编制及执行等阶段所必须遵循的原则。 一、尼琪（F·NItti）预算原则 尼琪是意大利财政学者，他所提出的预算原则包括以下六个方面的内容。 1.公开性原则。 2.确定性原则。 3.统一性原则。 4.总括性原则（归一性原则）。 5．分类性原则。 6.年度性原则。 二、诺马克(F·Neumark）预算原则 诺马克是德国财政学家，他所提出的预算原则包括以下八个方面的内容。 1．公开原则。 2．明了原则。 3.事前决定原则。 4.严密原则。 5.界限原则。包含三层含义。其一是预算科目的设立与归宿，应力求明确，以免这个科目的费用，可拿到另一科目报销。也就是要避免隐性的不恰当的科目之间的流用。其二是预算以外支出项目应予禁止。其三是禁止提前支用下年度的经费，或将本年度的经费不经法定程序结转下年度使用。 6．单一原则。此原则包含两层意义，其一是政府财政收支应统一编列，维持一个完整的体系；其二是一项预算内限定同一项目的内容不得分散于两个项目之中。 7.不相属原则。是指在预算收入项目与支出项目之间，不能设置以特别的相互隶属关系。也就是主张统收统支原则，一般不能指定某项收入作为某项支出之用。 8．完全原则。是指一切公共开支和预算收入，必须完全计入预算。 三、史密斯（H·D·Smith)预算原则 尼琪预算原则和诺马克预算原则是传统预算原则的代表，其原则是与自由资本主义时期的健全财政的最高原则相一致的，即制定预算原则的指导思想是控制预算收支以达到预算平衡。 20世纪初，西方国家政府加强了经济的干预。特别是30年代经济危机后，凯恩斯主义风行于西方各国，这时主要的资本主义国家的政府在预算上明显地表现出其主动性，提出了一些与以前不同的预算原则，最具代表性的是1945年美国联邦政府预算局局长史密斯提出的八点预算原则。 1.反映行政计划原则。 2.加强行政责任原则。首先，行政机构预算与立法权力机构的目标一致。其次，行政机构应具有有效地执行预算的责任。 3．以政府预算报告为依据原则。 4.适度权力原则。 5.预算程序多样化原则。 6.适当加强行政主动性原则。在不违背立法机构基本政策方针的前提下，行政机构可以主动调整以实现预算的目标。 7.执行中的弹性原则。 8.机构协调原则。 四、现代政府预算管理原则 现代政府预算管理应坚持以下几面原则：全面性、年度性、未来导向性、遵循法定程序性、透明性、绩效导向性。 （一）政府预算管理的范围应是全面的。政府预算应全面反映政府活动的范围与方向。为确保政府预算的完整性和透明度，预算报告应筱盖四个方面的内容：财政政策目标、宏观经济规划、预算的政策基础和可确认的主要财政风险。 （二）政府预算应在年度基础上准备 年度性原则指的是政府预算应按财政年度编制，不得有间断。年度性原则要求政府每年都向立法机关呈递预算。 设立财政年度的理由主要有两个：首先是明确立法责任。其次是出于统计的需要。 （三）政府预算管理应是未来导向的 现代预算管理理论认为，年度预算将关注的问题放在过于短促的时间内，限制了政府对未来的更为长远的考虑。在“政府为将来而预算”的理念支配下，多数OECD国家已采用了3-5年甚至更长时间的多年期预算框架，以弥补年度预算的不足。 （四）政府预算管理应遵循法定程序 预算的合法性原则要求政府预算管理的各个环节都必须遵循法定程序，经立法机关批准，受立法机关约束，立法机关也只有依据预算才可调度资金。 （五）政府预算管理应是透明的，公开透明度原则是指政府预算应该成为对全社会的公开性报告，其内容能为全社会所了解。 （六）政府预算管理应是绩效导向的 绩效导向的理论基础是：公共机构不仅应就其公共资源的使用承担责任，同时也应就这些资源使用所产生的结果——例如产出和成果——承担责任。 第二节 政府预算政策 一、年度预算平衡政策 是古典学派财政学者的一贯主张。他们认为政府部门的预算