EXCEL在会计中的应用2.ppt

3、 利润表 一、利润表的意义 利润表是用来反映企业一定会计期间经营成果及其分配情况的会计报表，又称收益表或利润表。 利润表以“收入—费用=利润”为理论基础 编制利润表的目的，在于向与企业经营活动有关的报表使用者提供企业经营成果和获利能力的信息，以便报表使用者做出正确的决策。其意义主要表现在： 返回 1、有利于报表使用者了解企业的经营成果及其构成情况，以便做出正确的投资或信贷决策。 2、有利于有关部门或人员考核企业管理当局的经营业绩和管理效率，以促进其不断改善经营管理，提高经济效益。 3、有利于企业管理者根据报表的有关数据预测企业未来的盈利能力和变现能力。 二、利润表的结构和内容 利润表的结构也分为表首、表体和表脚三个部分。表体是核心，其纵向构成总的来说是利润计算公式中相关指标在利润表中的列示。列示方法有单步式和多步式，我国通常采用的是多步式。 利润表计算企业净利润的步骤如下： 1、计算: 营业利润＝营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用- 资产减值损失＋公允价值变动净收益＋投资净收益 2、计算:利润总额＝营业利润＋营业外收支净额 3、计算:净利润＝利润总额-所得税 利润表表体的横向有两栏数字，“本月数”反映本月发生额，“本年累计数”反映年初至本月末的累计发生额。在编制年度利润表时，应将“本月数”改为“上年数”，以便进行年度比较分析。 三、利润表的编制 （一）利润表的编制方法 利润表中“上年累计金额”栏，填列上年全年累计实际发生额，根据上年度利润表的“本年累计金额”栏数字填列。在编制月份利润表时，应将“上年累计金额”栏改为“本月金额”栏，根据各损益类账户的当月发生额填列。具体编制时分以下几种情况： 1、根据有关损益类总分类账户本月的借方或贷方发生额直接填列。表现比较典型的如“产品销售收入”账户就直接根据该账户贷方发生额填列；再如“产品销售成本”账户直接根据该账户借方发生额填列。 2、根据有关损益类总分类账户本月的借或贷方发生额加（减）计算填列。如“其他业务利润”项目就是由“其他业务收入”账户与“其他业务支出”账户的差额填列。 3、根据利润表中有关项目数字的计算填列。如“净利润”项目就是由表中“利润总额”加上“以前年度损益调整”，再减去“所得税”填列的。 利润表中“本年累计数”是反映年初至本月末的累计发生额，在编制利润表时，把有关项目本月末发生额与本月前各月该项目发生额累计起来填列。至于利润表中表脚资料是对表中项目的说明，有利于理解和分析利润表中的项目，应该注明的必须注明。如有关会计政策的变更，应该在表脚的附注中对变化的情况、变更原因以及对经营成果的影响予以披露。 利润表格式如下： 利润表 会02表 编制单位：某企业 2000年度 单位：元 项目 上年数 本年累计数 一、产品销售收入 100000.00 200000.00 减：产品销售成本 70000.00 140000.00 产品销售费用 5000.00 10000.00 产品销售税金及附加 1000.00 2000.00 二、产品销售利润 24000.00 48000.00 加：其他业务利润 500.00 2000.00 减：管理费用 500.00 1000.00 财务费用 1000.00 3000.00 三、营业利润 23000.00 46000.00 加：投资收益 ? ? 补贴收入 ? ? 营业外收入 4000.00 7000.00 减：营业外支出 2000.00 3000.00 以前年度损益调整 ? ? 四、利润总额 25000.00 50000.00 减：所得税 8250.00 16500.00 五、净利润 16750.00 33500.00 利润表格式 4、 现金流量表 一、现金流量表的概念、结构及作用 （一）现金流量表的概念 是反映企业在一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出情况的会计报表。现金流量表是以现金为基础编制的，这里的现金包括两部分。 1、现金 泛指企业的库存现金及可以随时用于支付的银行存款（定期存款不算），也包括其他货币资金如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款等。 返回 2、现金等价物 指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，通常指企业购买的 在3个月或更短