2017年度企业所得税汇算清缴辅导 - 宁波市国家税务局.pptx

2017年度企业所得税汇算清缴培训辅导2017年度企业所得税汇算清缴辅导第一部分企业所得税汇算清缴概述2017年度企业所得税汇算清缴辅导2014年度企业所得税汇算清缴辅导1234第一部分 企业所得税汇算清缴概述主要内容汇算清缴定义汇算清缴企业所得税纳税人的范围企业所得税的汇算清缴期限企业所得税的汇算清缴地点2017年度企业所得税汇算清缴辅导此处添加标题第一部分 企业所得税汇算清缴概述一、汇算清缴定义 企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。2017年度企业所得税汇算清缴辅导此处添加标题第一部分 企业所得税汇算清缴概述二、汇算清缴企业所得税的纳税人范围（一）实行企业所得税汇算清缴的纳税人 1、按查账征收方式征收企业所得税的居民企业。 2、按核定应税所得率征收方式征收企业所得税的居民企业。（二）不实行企业所得税汇算清缴的纳税人 1、跨地区经营汇总纳税企业的分支机构。 2、实行核定定额征收方式征收企业所得税的纳税人。2017年度企业所得税汇算清缴辅导此处添加标题第一部分 企业所得税汇算清缴概述三、企业所得税的汇算清缴期限（一）年度终了之日起5个月内汇算清缴 主要适用于以前年度已从事经营活动且当年持续经营至年底和年度中间开业且持续经营至年底的纳税人。（二）实际经营终止之日起60日内汇算清缴 主要适用于以前年度已从事经营活动但在当年年度中间终止经营活动和在年度中间开业且年底前终止经营活动的纳税人。2017年度企业所得税汇算清缴辅导此处添加标题第一部分 企业所得税汇算清缴概述四、企业所得税的汇算清缴地点 居民企业所得税汇算清缴地点就是其纳税地点。除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。企业登记注册地，是指企业依照国家有关规定登记注册的住所地。2017年度企业所得税汇算清缴辅导第二部分2017版A类年报具体填报报表架构2017年版A类年度申报表修订 为减轻纳税人办税负担,总局在保持《年度纳税申报表（A类，2014年版）》整体架构相对稳定的基础上，遵循“精简表单、优化结构、方便填报”的原则，进一步优化纳税人填报体验，在填报难度上做“减法”，在填报质量上做“加法”，在填报服务上做“乘法”。表单结构：1主表多层明细表架构 1、 2017年版:基础信息表 1张 一级明细表 二级明细表 三级明细表 主表 1张6张25张4张 由37张表单组成，其中必填表2张，选填表35张 2、 2014年版:基础信息表 1张 一级明细表 二级明细表 三级明细表 主表 1张6张25张8张2.企业所得税年度纳税申报表填报表单 主要变化 1、取消4张三级明细表： A105081 《固定资产加速折旧、扣除明细表》、 A105091《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》、 A107012《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》、A107013《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》 2、调整1张表单号：《研发费用加计扣除优惠明细表》 （ A107014 → A107012） 3、修改5张表名： A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》 A105070《捐赠支出及纳税调整明细表》 A105120《特殊行业准备金及纳税调整明细表》 A105100《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》 A105080《资产折旧、摊销（情况）及纳税调整明细表》主表收入费用明细表6纳税调整明细表1弥补亏损明细表1税收优惠明细表境外抵免明细表1汇总纳税明细表12级附表12张2级附表5张2级附表3张2级附表1张3级附表4张《企业所得税年度纳税申报表(A类，2017年版)》体系架构基础信息表相关报告表和申报资料基础信息表1、是纳税人自行披露重要涉税基础信息的平台2、为税务机关后续管理提供企业重要基本情况3、为纳税人减负，如可替代小型微利企业年度备案资料4、可与金三系统已有信息进行比对，提高税务登记信息质量基础信息表有哪些作用？3.A000000 企业基础信息表主要变化：1、取消三种申报类型“正常申报、更正申报、补充申报”；2、100基本信息：增加汇总纳税企业类型（6个选项）；删除“注册资本、境外中资控股居民企业”选项；增加“非营利组织、从事股权投资业务”选项；3、200企业重组及递延纳税事项：增加