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基础会先计实训分录
48题 借:利润分配---提取法定盈余公积 37928.44 --提取法定公益金 18964.22 ---计提应付股利 75856.88 贷:盈余公积---提取法定盈余公积 37928.44 --提取法定公益金 18964.22 应付股利 75856.88 48题 借:利润分配—未分配利润 132749.54 贷:利润分配---提取法定盈余公积 37928.44 --提取法定公益金 18964.22 ---计提应付股利 75856.88 记账凭证 第 号 年 月 日 摘要 会计科目 总账科目 明细科目 借方金额 附件 张 附件 张合计 合计 会计主管: 记账: 出纳: 审核: 制证: 贷方金额 计算过程:运输费由于取得了统一发票,因此可以按照7%进行抵抗。可抵扣金额=172.04*7%=87.96元,则计入材料成本金额=172.04-87.96=160元分录:借:原材料—甲材料 26 000 应交税费—应交增值税(进项税)4404.84贷:银行存款 30404.84 第一题 第2题 借:应交税费—应交增值税(已交增值税) 15 200 贷:银行存款 15 200 第3题 借:短期借款 300 000 贷:银行存款 300 000 第4题 借:银行存款 96 000 贷:应收账款—BBC公司 36 000 ----DBC公司 60 000 第5题 借:制造费用—劳保费 100 贷:库存现金 100 第6题 借:生产成本—A产品 16000 ----B产品 30 000 贷:原材料—乙材料 46 000 第7题 借:固定资产—XX设备 819 00 贷:银行存款 81900 第8题 借:应收账款—BBC公司 74510 ----DBC公司 5736.2 贷:主营业务收入 ---A 产品 63 000 ---B产品 48600 应交税费—增值税(销项税) 18972 银行存款 1300 第9题 借:周转材料—包装纸箱 1 600 贷:银行存款 1600 第10题 借:生产成本—A产品 13 000 贷:原材料—甲材料 13 000 第11题 借:管理费用—业务招待费1 000 贷:银行存款 1 000 第12题 借:销售费用—运杂费 80 贷:库存现金 80 第13题 借:原材料—丁材料2400 应交税费—应交增值税(进项税)408 贷:银行存款 2 808 第14题 借:制造费用—材料费 960 贷:原材料—丁材料 960 第15题 原材料成本=19 760+258.06*93%=20 000 进项税=3359.2+258.06*7%=3377.26 借:原材料—乙材料 20 000 应交税费---应交增值税(进项税)3377.26 贷:银行存款 23377.26 第16题 借:生产成本—B产品 26 000 贷:原材料—甲材料 26 000 第17题 原材料成本=11820+193.55*93%=12 000 进项税=2009.4+193.55*7%=2022.95 借:原材料—丙材料 12 000 应交税费—应交增值税(进项税)2022.95 贷:银行存款 14022,95 第18题 借:库存现金 1 000 贷:银行存款 1 000 第19题 借:管理费用—办公费 330 贷:银行存款 330 第20题 借 :银行存款 49140 贷:主要业务收入 42 000 应交税费—应交增值税(销项税)7140 借:销售费用—运杂费 40 贷:库存现金 40 21题 借:银行存款 131872 贷:应收账款---BBC公司 74510
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