税法2013-去2014-0108.pptVIP

【例题?计算题】李某系某市居民，于2005年2月以50万元购得一临街商铺，同时支付相关税费1万元，购置后一直对外出租。2008年5月，将临街商铺改租为卖，以80万元转让给他人，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80％。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（2009年原制度） （1）李某转让商铺应缴纳的营业税、城建税、教育费附加。 （2）李某转让商铺应缴纳的印花税。 （3）李某转让商铺应缴纳的土地增值税。 （4）李某转让商铺应缴纳的个人所得税。 【答案及解析】 （1）营业税、城建税和教育费附加＝（80-50）×5%×（1＋7%＋3%）＝1.65（万元） （2）印花税＝80×0.05%＝0.04（万元） （3）可扣除项目＝70×80%＋1.65＋0.04＝57.69（万元） 增值额＝80-57.69＝22.31（万元） 增值率＝22.31/57.69＝38.67%＜50% 土地增值税＝22.31×30%＝6.69（万元） （4）略。 计算中须注意的问题 地价总额 未开发（不可扣） 已开发 建造成本 建造总支出 已完工 未完工（不可扣） 已售出（可扣） 未售出（不可扣） 销售和视同销售 产权属全体业主所有 无偿移交给政府 【例题?计算题】某房地产开发公司于2009年1月受让一宗土地使用权，根据转让合同支付转让方