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税法第6次讨论 ——第三组 基本信息： 基本情况概述： 某国有工业企业（增值税一般纳税 人，有自营出口经营权）2011年实现 国内产品销售收入800万元，出口产品销售 400万元，产品销售成本720万元，产品营业 税金及附加38万元；其他业务收入200万元， 其他业务成本150万元；销售费用300万元，管理费 用100万元，财务费用40万元，营业外收入160万元， 营业外支出120万元；当年实现利润总额92万元，并按 企业所得税税率25%计算企业所得税额23万元，（增值 税税率17%，退税率13%） 收入=国内产品销售收入+出口产品销售收入 +其他业务收入+营业外收入 =800+400+200+160=1560万元 费用=产品销售成本+营业税金及附加+其他业务成本 +销售费用+管理费用+财务费用+营业外支出 =720+38+150+300+100+40+120 =1468万元 利润=收入-费用=1560-1468=92万元 （1） 本年出口退税计算时，出口免抵退税不得免征和抵扣税额挂账，未作转账处理； 不得免征和抵扣税额 =400×（17%-13%） =16万元 所以 调减16万元 （2） 销售费用300万元， 为支付销