内部审计工作实施细则.doc

WORD格式可编辑 专业知识分享 内部审计工作实施细则 生效日期：2011年8月1日 修订日期： 第一章 总则 第一条 为了进一步规范内部审计工作，提高内部审计工作效率，充分发挥内部审计职能，根据《山东大学第二医院内部审计制度》制定本实施细则。 第二条 医院内部审计制度是根据《中华人民共和国审计法》、审计署《关于内部审计工作的规定》、卫生部《卫生系统内部审计工作规定》等相关法律法规文件并结合我院实际情况制定。 第三条 本细则所指内部审计工作程序适用于医院审计部职责范围内的所有审计工作。 第四条 内部审计工作的依据：国家相关的法律法规，医院内部财务管理制度、预算管理制度、采购管理制度、业务控制流程、科研经费管理办法及医院内部控制制度等。 第五条 开展审计工作的相关资料有：预算计划、决策报告、会计业务核算记录、各种报表、经济预测可行性论证资料、方案、合同、协议、电子计算机处理的信息资料等相关的经济数据资料。 第二章 审计计划 第六条 内部审计工作应编制年度审计计划。结合医院中心工作，编制年度审计计划，并报卫生部、院领导审批。 第七条 审计部主任负责年度审计计划的编制工作。 第八条 审计部主任根据年度审计计划选定审计项目，并确定审计项目负责人及审计组成员。审计项目实行项目负责人负责制。 第三章 审计准备 第九条 在具体开展审计前，应制定审计方案，具体安排审计工作事项。 第十条 审计方案应当包括以下基本内容： （一）审计目的和审计范围; （二）重要问题及重点审计领域; （三）审计小组构成及人员分工; （四)审计工作进度及时间安排。 第十一条 审计方案制定后，由审计组人员进行讨论完善。定稿后报审计部主任批准实施。审计实施前，审计人员应做必要的准备工作。 第十二条 审计部在实施审计前，提前三天向被审计单位送达审计通知书。特殊审计业务可在实施审计时送达。审计通知书应留一份存档。 第十三条 审计通知书应包括以下基本内容： （一）被审计单位及审计项目名称; SZ—006：内部审计工作实施细则 生效日期：2011年8月1日 修订日期： （二）审计目的及审计范围; （三）审计时间; （四）被审计单位应提供的具体资料和其他必要的协助。 第四章 审计实施 第十四条 实施审计时，审计人员可以采用下列方法获取审计证据： （一）审核; （二）观察; （三）监盘; （四）询问; （五）函证; （六）计算; （七）分析性复核。 第十五条 审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。 （一）充分性是指证据数量足以证实审计事项，做出审计结论和建议; （二）相关性是指证据和审计目标相关联，所反映的内容能够支持审计结论和建议; （三）可靠性是指证据能够反映审计事项的客观事实。 第十六条 审计项目的各级复核人应在各自责任范围内对审计证据的充分性、相关性和可靠性予以复核。 第十七条 审计人员应将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等清晰、完整地记录在工作底稿中。审计人员应对审计结论负责。审计证据要经过被审计单位有关人员确认。 第十八条 审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，客观反映项目审计方案的制定及实施情况，并包括与形成审计结论和建议有关的所有重要事项。 第十九条 审计工作底稿的形式可以是纸质、磁带、磁盘、胶片或其他有效的信息载体。无纸化的工作底稿应制作备份。 第二十条 审计工作底稿主要包括以下记录： （一）审计通知书、审计方案及其调整的记录; （二）审计程序执行过程和结果的记录; （三）获取的各种类型审计证据的记录; （四）其他与审计事项有关的记录。 第二十一条 审计工作底稿实行分级复核制度。审计项目负责人对审计组成员的审计工作底稿进SZ—006：内部审计工作实施细则 生效日期：2011年8月1日 修订日期： 行复核。审计部主任对审计工作底稿进行审定。 第二十二条 审计工作底稿应载明下列事项： （一）被审计单位名称; （二）审计事项及截止日期; （三）审计程序的执行过程和执行结果记录; （四）审计结论; （五）执行人员姓名和执行日期; （六）复核人员姓名、复核日期和复核意见。 第五章 审计终结 第二十三条 审计实施结束后，审计组人员应及时对审计工作底稿进行分类整理，对审