第九章_财务会计报告.pptVIP

第一节 财务会计报告概述 第一节 财务会计报告概述 第一节 财务会计报告概述 应收账款期末为贷方余额，反映企业预收的账款。一般企业预收账款业务不多的情况，可以不设置“预收账款”科目，直接设置“应收账款”科目核算，对预收的货款直接计入“应收账款”科目的贷方，这种情况就出现了“应收账款”科目月末贷方余额。 预收账款期末借方余额属应收账款性质，反映企业应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。 预收的款型多了 预付账款的余额一般在借方，表示预付的款项；但也可能有贷方余额，表示尚未补付的款项 ，即具有应付的性质 应付账款余额在借方，表示实际付的大于应该付的，可以视作资产。假如借方余额为100，即实付的比应付的多了100，以后应付款时可以少付100. ，即具有预付的性质 * 第七章 财务会计报告 * 5.重要会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明。 6.报表重要项目的说明。按各会计报表中项目列示的顺序，采用文字和数字描述相结合的方式进行披露。 7.或有事项。 8.资产负债表日后事项。报表批准报出日前提议或宣布发放的股利或利润等。 9.关联方关系及其交易情况。 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * (6)根据本表有关数字计算填列 资产负债表 会企01表 编制单位： 年 月 日 单位：元 资 产 期末数 负债和所有者权益 期末余额 流动资产： 流动负债： 货币资金 短期借款 交易性金融资产 应付票据 应收票据 应付账款 应收账款 预收账款 （略） （略） 流动资产合计 负债合计 非流动资产： 所有者权益 （略） （略） 非流动资产合计 所有者权益合计 资产总计 负债和所有者权益总计 各合计、总计数 各合计、总计数 各合计、总计数 各合计、总计数 各合计、总计数 各合计、总计数 一、大海公司2009年年末部分账户余额 单位：万元 8 60 500 40 15 25 16 12 3 80 90 10 30 20 8 50 期末余额 利润分配（借方余额） 资本公积 实收资本 长期借款 其中：一年内到期的借款 预收账款（总账） —C公司(明细贷方余额) —D公司(明细贷方余额) —E公司(明细借方余额) 应付账款（总账） —X公司(明细贷方余额) —Y公司(明细借方余额) 短期借款 持有至到期投资 其中：一年内到期的投资 生产成本 账户 40 260 180 1 20 25 5 50 22 35 7 15 100 5 期末余额 在途物资 库存商品 原材料 坏账准备（贷方余额） —应收账款 预付账款（总账） —A公司(明细借方余额) —B公司(明细贷方余额) 应收账款（总账） —甲公司(明细借方余额) —乙公司(明细借方余额) —丙公司(明细贷方余额) 其他货币资金 银行存款 库存现金 账户 要求：根据上述资料填列资产负债表中的有关项目 未分配利润 资本公积 实收资本 长期借款 一年内到期的非流动负债 预收账款 应付账款 短期借款 持有至到期投资 一年内到期的非流动资产 存货 预付账款 应收账款 货币资金 计算过程 资产负债表项目 要求：根据上述资料填列资产负债表中的有关项目 -8 未分配利润 60 资本公积 500 实收资本 40-15=25 长期借款 15 一年内到期的非流动负债 16（预收贷）+12（预收贷）+7（应收贷）=35 预收账款 90(应付贷）+5（预付贷）=95 应付账款 30 短期借款 20-8=12 持有至到期投资 8 一年内到期的非流动资产 180(材料)+260(商品)+40(物资)+50(在产品)=530 存货 25（预付借）+10（应付借）=35 预付账款 22(应收借) +35(应收借)-1(坏) +3(预收借)=59 应收账款 5+100+15=120 货币资金 计算过程 资产负债表项目 * 第七章 财务会计报告 * 第二节 利润表的编制 一、利润表的含义 ◆反映企业一定会计期间经营成果的会计报表。 ◆根据“收入－费用＝利润”会计等式原理编制。 利润表 (经营成果) 收入 费用 利润 * 第七章 财务会计报告 * 二、利润表的作用 利润表 ２０