经费核销但应注意事项.pptVIP

經費核銷應注意事項 會計室報告 前言 邇來陸續發生多起大專院校教師利用職務上教學研究之機會，以不實發票沖抵，或以學生充當人頭冒領研究費遭起訴之案件。  依行政院訂定「支出憑證處理要點」第3點規定：「各機關員工向機關申請支付款項，應本誠信原則對所提出之支出憑證之支付事實真實性負責，如有不實應負相關責任。」 另國科會對於補助專題研究計畫之各項支出憑證，如有虛報、浮報之情形，計畫主持人可能遭停權處分或降低對本校專題研究計畫管理費補助比例。  簡 報 大 綱 經費動支及報銷應注意事項 建教合作計畫請購時，應先查明是否已填列計畫申請書，並取得會計室之計畫碼 請購時應先查明是否有預算數，若為建教合作計畫，也請查明收入數是否尚有餘額 請購時應先查明是否符合申請之計畫預算書內容 應先完成請購程序再進行後續採購、核銷程序(日期順序：請購-核准-發票-核銷) 經費動支及報銷應注意事項 日期：請填年、月、日 買受人：請填明機關全銜─國立台灣海洋大學（勿填寫單位名稱或個人） 品名：應填明購置（維修）名稱，並註明廠牌、規格，外文請譯成中文，並簽名或蓋章。（維修費請註明維修財產編號） 數量、單價、金額均應核實填寫、勿以「一批」或「一式」統括 總計金額大小寫均須填明，並且相互一致；如以外幣計價應折合新台幣並註明折合率（附台銀匯率或實際結匯單據） 經費動支及報銷應注意事項 發票或收據應載明營業人之名稱、地址及其營利事業統一編號，並加蓋發票章或店章 發票或收據如因購買項目繁瑣無法逐一登載時，得另檢附明細表，明細表如黏貼於發票上請加蓋店章或廠商負責人章 收銀機或計算機器開具之統一發票，應輸入機關統一編號，若未輸入統一編號，應請營業人加註買受機關名稱或統一編號後，加蓋統一發票專用章。若統一發票僅列日期、貨品代號、數量、金額者，應由經手人加註貨品名稱，並簽名；如其他相關憑證已記載採購事項及貨品名稱者，得免加註。 收據或發票如有遺失，應檢具原立據人加蓋印章，載明「與正本相符」之影本及說明無法提出正本之理由，始得報支 經費動支及報銷應注意事項 無法取得發票或收據時，得填具「支出證明單」 向國外購買商品而取得之電子發票（國外廠商不另寄發票直接由網路列印之國外發票），若其記載之事項足資證明支付經過且經經手人加註原因並簽名或蓋章，並併同結匯水單辦理核銷 支出應盡量取具統一發票；如取具三聯式統一發票，請將扣抵聯及收執聯一併黏貼於報銷憑証上。 經費動支及報銷應注意事項 出差應事先報奉核准 國內出差超過一日以上欲搭乘飛機或高鐵時於出差請示單上敘明理由，並請事先經校長核准 供膳二餐以上者，不得報支膳費。但雜費得按每日膳雜費數額二分之一報支 參加訓練或講習，奉派以公假登記參加屬訓練或講習性質之各項研習會、座談會、研討會、檢討會、觀摩會、說明會等包括行程及訓練期間，訓練機構每日已提供用膳二餐以上及住宿者，僅補助往返交通費；未提供膳宿者，僅能報支往返之交通費、住宿費及按膳雜費之二分之一支給膳費 經費動支及報銷應注意事項 出差人員之交通費應核實報支但奉准搭乘飛機及高鐵應檢據核銷 因業務需要駕駛自用汽機車者應按同路段公民營客運汽車最高等級之票價報支，不得報支汽油費及通行費、停車費 每日住宿費，在規定額度內檢據核實列支，未能檢據者，按二分之一列支 經費動支及報銷應注意事項 經費動支及報銷應注意事項 交通費機票部份—應檢附機票或登機證存根及國際線航空機票購票證明或旅行業代收轉付收據；電子機票應取具「電子機票旅客收據／行程表」與「登機證」代替機票票根 其餘交通費(船舶及長途大眾陸運工具)—應檢附原始單據或旅行業代收轉付收據 匯率以出國前一天即期賣出匯率為計算依據 經費動支及報銷應注意事項 保險費四百萬上限 出國及最後一天在機上過夜生活費打4折 搭乘非本國籍航空班機應檢附「搭乘外國籍航空公司班機申請書」 經費動支及報銷應注意事項 經會計室及有關單位會簽過或審核過之簽呈或請購單，不得任意更改，以利預算控管，如確因業務需要必需辦理變更，簽呈部份請循行政程序另簽；審核過而尚未辦理之請夠購單如需取消，請加註原因經單位主管概簽章後，會計室據以辦理。 數機關分攤之支付款項，其支出憑證應加具「支出機關分攤表」，並由主辦機關保存，其他各分攤機關應檢附主辦機關出具之收據及支出機關分攤表 經費動支及報銷應注意事項 維修費用應詳述維修項目，並書明原財產編號 電話費清單中列有國際電話費，請註明公務原因並簽名 報支廣告費需檢附刊登該廣告之報紙版面 印刷費之報支無需檢附印刷品，但請註明印刷品名稱，印刷品自行留存備查 核銷憑証上經手人及驗收證明人不得為同一人 財源為多項計畫合購物品時，須加填「支出科目分攤表」 經費動支及報銷應注意事項 參加活動或執行計畫須