全球基金审计中发现问题.ppt

全球基金审计中发现的问题 下拨经费较晚，大部分项目点预算执行率较低。 个别项目省下拨经费不及时。 固定资产、存货未及时入账（个别单位没有建立资产辅助账），且未定期核对、盘点，存在账实不符。物资材料领用没有手续。 补助发放不真实，存在弄虚作假的现象。 在全球基金专用银行账户内核算其他项目经费。 全球基金审计中发现的问题 账表不符，账账不符、账实不符 日库存现金余额超过规定限额。 项目活动支出未严格按项目预算执行。 合同签订不规范且未按约定条款执行。 项目办人员在NGO或社团组织领补助（NGO选择）。 存在报销手续不规范，缺少佐证资料。 （1）会议、培训（签到册、通知、明细单） （2）汽车修理费、汽油费 全球基金审计中发现的问题 领督导补助人数与督导记录人数或督导报告人数不符 领补助有代签现象 报销非项目支出 委托经费拨款、支出、项目验收 年度审计报告内容过于简单（有的审计报告有错误，有的项目点没有开展年度审计）不符合PR审计指南要求。 中国全球基金自查自纠及督导中发现的问题 一是项目管理存在薄弱环节：主要集中在资金支付与结算、资产管理、内控等三个领域。 二是项目资金使用中存在有违规现象， 三是全球基金新提出的且在现有管理规定未明确要求。 应对全球基金OIG的诊断性评估: 完善相关佐证资料，但确保账务、佐证材料的合规性。 帮助单位领导熟悉项目的预算，收到项目资金，已经开展的项目活动支出、节余情况以及财务、物资管理制度等有关内容（以备接受各种检查时的访谈）。 整理好项目档案资料：制度、报表、报告、项目活动资料、花名册、帐簿、凭证、合同、有关文件等。 固定资产放在单位，以便核查。 各项目点做好准备工作 财务、物资、管理人员岗位职责。 流程图：（1）单位财务管理流程图， （2）单位财务报账流程图。 按时间整理财务管理制度，并制作《中国全球基金结核病项目财务管理制度一览表》。（提供实际工作中执行的财务管理制度，并非制度越全越好）。 各项目点做好准备工作 按时间整理财务培训情况，并制作《中国全球基金结核病项目财务培训情况一览表》。 按时间整理财务督导（评估）情况，并制作《中国全球基金结核病项目财务督导（评估）情况一览表》，并附督导报告。 按时间、按项目、按轮次整理出资金拨入情况，并制作《中国全球基金结核病项目资金拨入一览表》。 项目资金年度收支结余明细表。 按年度、按项目、按轮次整理出每个年度末及项目终止时的应付未付款，并制作《中国全球基金结核病项目应付未付款一览表》。 各项目点做好准备工作 所有年报、半年报、财务账簿、凭证、年度审计报告。 配套经费的相关证明文件。（所有结核病经费全部为配套经费） 各年项目工作计划及预算文本（公章） 各类相关合同。 年度审计整改情况及统计表。（只要年度审计报告中又提出问题及建议必须有书面整改情况说明） 各年度固定资产账实核对盘点表、固定资产清单、固定资产报废清单（以上均需加盖公章）、《中国全球基金结核病项目固定资产报废情况统计表》。 各项目点做好准备工作 所有采购活动的清单，并附上采购/招标记录。 用于赠款项目管理的规程和政策文件。 聘用人员合同及聘用人员、兼职人员详细清单信息合同、工资单、员工档案等信息。 收据、支付和拨款的清单，并随访第三方支持性凭据（例如收据）。 银行结单、对账表和对签署人的授权文件的原件。 登记簿。 * *