内部控制-销售循环..docVIP

PAGE 1 - PAGE 1 销货及收款循环 项次 作业项目 作业程序 控制重点 CS-101 销 售 预 测 销售预测 管理者预测未来景气循环变化对销售之影响。 管理者对以往二?三年之销售情况作了解与分析，当作预测之参考。 了解及预测由下列构面着手： (1)供货商。 (2)购买者。 (3)产业基本面分析。 (4)替代品。 (5)潜在进入者与竞争者。 对未来状况作一了解后，企业应就下列各点拟定未来方向： (1)自身优势与劣势。 (2)外界机会与威胁。 未来方向确定后，则考虑自身资源，拟出策略，达成目标。 ＊依据资料： 预算制度。 ＊使用窗体： (1)销售预测(3-month rolling Forecast) 预测是否考虑国内外政治、文化、经济、产业及世界市场趋势层面。 预测是否有长、中、短期预测，并依客观环境因素变动修正之。 预测是否全用历史资料，有无在一新的起点上重新考虑各种变量。 业务员对于客户未来的订单预估与掌握是否合理详实。 CS-102 销 售 计 划 销售计划 内容包括： (1)国内外市场展望调查与分析。 (2)新产品开发计划。 (3)旧产品淘汰计划。 (4)新客户之开发与不良客户之淘汰。 (5)广告、国内、外展览及其他销售推广政策。 (6)售价政策。 (7)授信及帐款回收政策。 (8)业务人员之增减及异动。 (9)销售费用之限制。 销售计划定案后依此为制订各种指针与预算之基础，各部门就其确认之部门预算相辅相成，为达成公司整体目标共同努力。 ＊参考数据： 销售计划表 ＊使用窗体： 销售预测 (3-month rolling Forecast) 计划是否量化，容易以数字允当表达。 2.计划是否够积极、主动。 3.计划是否超出能力太多或太保守。 项次 作业项目 作业程序 控制重点 CS-103 客 户 管 理 1.准客户数据管理 未曾交易之客户通称为准客户。 营销企划单位藉由年度各项营销企划案、展览或业务人员直接拜访客户，留下客户资料予以建文件 准客户之建档、维护统由营销企划单位为之。 *使用窗体 Customer Information Form 对准客户之营销需有计划为之。 2.报价 产品企划单位定期发行产品价格表(Price List)，作为业务部门报价之依据。 客户需求报价: 首次交易之客户，业务单位需填客户数据表，给予客户编号后登录计算机后，始可打印报价单或PROFORMA INVOICE。 已有交易之客户，可依价格表予以报价。 客户要求之报价与价格表不同者,由业务权责主管与产品企划单位研商拟订核可, 始可答应客户。 收款条件答应，需依授信管理办法为之，原则上无授予以信用额度之客户，一律以预先电汇为主要收款条件。 业务单位应以生管单位答复可供应日期，以为交期之依据。 业务单位发出之报价单，应于五个工作天内完成; 否则业务需取消此报价单或重切交期。 *依据资料: (1)客户编号原则 (2)各项事务分层负责表 (3)授信额度管理办法 *使用窗体: 客户数据表(Customer Information Form) 报价单 PROFORMA INVOICE 客户编号依「客户编号原则」办理。 报价金额与价格表金额若有差异，应依各项事务分层负责表呈权责主管核定。 交期之答应，务必以可履行为原则。 收款条件之给予，需符合授信管理办法。 项次 作业项目 作业程序 控制重点 CS-104 订 单 处 理 1.接单处理 1.依客户订购单(P/O), 送出报价单或PROFORMA INVOICE经客户确认签回后，以为正式订购之依据。 2.经客户确认后，P/I于计算机转文件成内部订单，呈权责主管核定;有特殊要求者则需依非标准品(R料号)订单作业流程会签相关单位。 3.核定后之报价单或P/I交进出口部审核后凭以将报价单或P/I转为内部订单(Sales order)，内部订单不再打印。 *依据资料: 营业业务作业程序(QS2-003) 价格表(PRICE LIST) 授信管理办法 非标准品(R料号)订单流程 *使用窗体: 报价单 PROFORMA INVOICE(P/I) 非标准品(R料号)订单流程表 特殊规格受订,需依非标准品(R料号)订单流程表规定申请,并知会相关单位。 进出口部对报价单之审核原则: 报价单总额有否经权责主管核定 收款条件有否符合授信管理办法 有否逾收款待处理,若业务单位有违上述原则，应予以退件予其主管处理。 2.信用调查及授信 审核 客户要求授予信用额度时，由业务单位请客户填具「客户授信申请表」(Customer information f