第5章 风喜险应对-控制测试.pptxVIP

用友审计软件应用技术 教学课件 ;数据分析;;;;;;;;;;;进入系统中的“控制测试程序和过程记录”操作页面，根据审计过程中的实际情况进行维护，选择恰当的抽样方法后，执行抽样。 对样本进行详细的检查，确定样本的有效性，再确认有效样本是否存在控制偏差，以及造成这种偏差的原因是什么。 以此为基础，在测试过程中就可以确认部分内控缺陷。 测试执行完成，确认控制有效性，保存测试过程，之后直接回写底稿，系统自动生成一张“控制测试过程记录表”。;;;;审计抽样的风险;;;;;;;;;;;;;;控制测试确认的内控缺陷;实质性审计程序确认的内控缺陷;直接增加的内控缺陷;谢谢！