第二章 挠头货币资金.docxVIP

第二章 货币资金 第一节 货币资金概述 一、货币资金的性质和范围 性质：一项金融资产 可立即支付的交换媒介 库存现金 范围 银行存款 不相容职务相互分离：会计不得兼任出纳；出纳不得兼任稽核、会计档案保管，不得兼管收入、费用、债券债务账目的登记工作。其他货币资金 不相容职务相互分离：会计不得兼任出纳；出纳不得兼任稽核、会计档案保管，不得兼管收入、费用、债券债务账目的登记工作。 二、货币资金的内部控制制度 收支分开 收支与记账分开 职责分工和职权分离： 程序制度化：支付申请、授权审批、支付复核、记录、核对 稽核：复核规章制度的执行情况 三、货币资金涉及的主要会计科目 库存现金：纸币和硬币 银行存款：存入银行或金融机构的款项 其他货币资金：外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款等。 注意： ①备用金在其他应收款核算或单独设备用金科目 ②报表项目将前三个科目余额列入货币资金一个项目 第二节 库存现金 一、库存现金的管理制度 1、使用范围 对个人的支出使用现金 对单位1000元以下的支出可使用现金 2、现金的限额 　　为了保证企业日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高数额。 由开户行核定： 单位3—5天日常零星开支额 边远地区可多于5天但不超过15天的日常零星开支额。 3.库存现金的日常管理 ①现金收入当日送存银行* ②不得坐支* ③提取现金要写明用途，负责人