第3章信用风小险管理.docxVIP

第1节 信用风险识别 1.1单一法人客户信用风险识别 [掌握] 一．单一法人客户的基本信息分析 1.按照业务特点和风险特性的不同，商业银行的客户可划分为法人客户与个人客户，法人客户根据其机构性质可以分为企业类客户和机构类客户，企业类客户根据其组织形式不同可划分为单一法人客户和集团法人客户。 2.了解客户基本信息。 3.客户基本资料核实。成立不足三年的客户，提交自成立以来的各年度的报表，近三年经审计的资产负债表、损益表等。 4.中长期授信。 资金来源及使用情况、预期资产负债情况、损益情况、项目进度及营运计划。 二 .单一法人客户的财务状况分析 主要采取：财务报表分析、财务比率分析、现金流量分析 财务报表分析。 主要是对资产负债表和损益表分析。 ①识别和评价财务报表风险。主要关注财务报表在编制方法及其质量能否充分反映客户实际和潜在的风险。 ②识别和评价经营管理状况。 ③识别和评价资产管理状况。 ④识别和评价负债管理状况。 财务比率分析。主要指标：盈利能力比率、效率比率、杠杆比率、流动比率。 （效率比率又称营运能力比率） ①盈利能力比率 销售毛利率＝[（销售收入－销售成本）/销售收入]×100% 销售净利率＝（净利润/销售收入）×100% 资产净利率（总资产报酬率）＝净利润/[（期初资产总＋期末资产总）/2] ×100% 净资产收益率＝净利润/平均总资产 ＝（净利润/销售收入）×