第六章制度口哨导向审计技术1.pptVIP

第六章 制度导向审计技术 本 章 内 容 成功的经验 内部控制能够帮助我们绕过途中的陷阱，到达目的地---- “MOTOROLA” 百年老店---全聚德 第一节 内部控制 “MOTOROLA” 作为中国最大的、最成功的外商投资企业之一，在中国已有16年的历史。摩托罗拉之所以能够成功，最重要的一点就是其有着良好的内部控制。摩托罗拉早在30年前就开始建立自己的流程管理体系，既形成了内部控制标准，也表现了公司的经营原则。该控制标准对涉及收入、采购、工资、制造、融资、财务报告、计算机系统控制、政府法规、知识产权等各项业务的流程都做了详尽的规定，而且还指出如果不按照标准做将会产生何种风险。 据摩托罗拉中国公司的财务经理、曾经的内部控制经理崔学农说，摩托罗拉一旦发现了程序上的问题，不仅要求立即予以解决，而且还要改进原来的程序，以杜绝类似的事件再次发生。所以摩托罗拉创建75年来，还从来没有发生过财务丑闻。正如摩托罗拉公司总裁加利·吐克先生所说，“内部控制能够帮助我们绕过途中的陷阱，到达目的地”。 失败的教训 安然(Enron)事件（2001） 三鹿事件（2008） 一.内部控制概述 (一)内部控制思想的演进 萌芽期——内部牵制(Internal Check)； 发展期——内部会计控制(Internal Accounting Control System) 与内部管理控制 ；