2018年模拟考试试卷2(税).docxVIP

2018年模拟试卷 一、单选题 1、纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（　　）内缴纳税款。 A、10日 B、14日 C、15日 D、3日 【正确答案】C 【您的答案】 【答案解析】纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。 2、纳税人在销售新货物的同时，有偿收回旧货物的销售行为是（　　）。 A、视同销售行为 B、折扣方式销售 C、以旧换新方式销售 D、以物易物方式销售 【正确答案】C 【您的答案】 【答案解析】以旧换新是指纳税人在销售新货物的同时，有偿收回旧货物的销售行为。 3、按照增值税纳税义务发生时间的规定，下列说法错误的是（　　）。 A、采取委托银行收款结算方式的，为货物发出并办妥托收手续的当天 B、采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天 C、采取分期付款结算方式的为合同约定的收款日期的当天 D、将货物交付给他人代销，为向受托人发出货物的当天 【正确答案】D 【您的答案】 【答案解析】委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。 4、纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，进项税额分期抵扣，应（　　）。 A、第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40% B、第一年抵扣比例为40%，第二年抵扣比例为60% C、第一年抵扣比例为50%，第二年抵扣比例为50% D、第一年抵扣比例为30%，第二年抵扣比例为70% 【正确答案】A 【您的答案】 【答案解析】纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。 5、金融代理服务属于（　　）。 A、贷款服务 B、保险服务 C、商务辅助服务 D、其他现代服务 【正确答案】C 【您的答案】 【答案解析】金融代理服务按商务辅助服务—经纪代理服务缴纳增值税。 6、其他个人出租住房，按照（　　）。 A、3%的征收率计算应纳税额 B、5%的征收率%计算应纳税额 C、5%的征收率减按1.5%计算应纳税额 D、5%的征收率减按3%计算应纳税额 【正确答案】C 【您的答案】 【答案解析】其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。 7、一般纳税人出租不动产，不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，应该（　　）。 A、按照5%的预征率向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报 B、按照3%的预征率向机构所在地主管国税机关预缴税款，向不动产所在地主管国税机关申报 C、按照3%的预征率向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报 D、按照3%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报 【正确答案】C 【您的答案】 【答案解析】一般纳税人出租不动产，不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，应按照3%的预征率向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。 8、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货的税务处理是（　　）。 A、按照3%的征收率减按2%征收 B、按照3%的征收率征收 C、按照4%的征收率减按2%征收 D、按照5%的征收率征收 【正确答案】A 【您的答案】 【答案解析】小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货按照3%的征收率减按2%征收。 9、个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，应（　　）。 A、免征增值税 B、按照3%的征收率全额缴纳增值税 C、按照5%的征收率全额缴纳增值税 D、减按1.5%的征收率全额缴纳增值税 【正确答案】A 【您的答案】 【答案解析】个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。 10、纳税人销售自己使用过的固定资产，可以放弃减税，按照简易办法依照（　　）征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。 A、2% B、3% C、5% D、17% 【正确答案】B 【您的答案】 【答案解析】纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。 二、多选题 1、生活服务，是指为满足城乡居民日常生活需求提