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第二章 货币资金 第二章 货币资金 本章学习目标 本章教学内容 第一节　库存现金 第二节　银行存款 第三节　其他货币资金 导入： 教学重点和难点 本章重点：库存现金的使用范围；转账结算应用 本章难点：货币资金管理与控制。 解决方法：通过案例分析、课堂讨论加深理解，并要求学生对难点内容进行课后的反复演练。 补充内容： 库存现金内部控制制度 （1）内部控制制度的原则 现金收支业务尽量通过银行结算 实行内部牵制制度 实行内部稽核制度 （2）内部控制系统：三个子系统 库存现金收入控制 库存现金的支出控制 库存现金的内部控制 现金收入的内部控制 现金支出的内部控制：现金使用范围 第一节、 库存现金 现金是企业流动性最强的资产，可以随时用于购买商品、劳务，支付费用，偿还债务。现金的定义有广义和狭义之分。 狭义的现金是指企业的库存现金。 广义的现金是指除了库存现金之外还包括银行存款和其他可以被普遍接收的流通手段。本章所指现金是指狭义的现金，仅包括库存现金。 （一）现金管理的内容 现金的管理与控制一般涉及三个方面 1．现金的适用范围 企业只能在国务院颁布的《现金管理暂行条例》规定的范围内使用现金，主要包括： ①职工工资、津贴； ②个人劳务报酬； ③根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； ④各种劳保、福利费用以及国家规