税务金税三期监管方向.pptVIP

五、虚开增值税专用发票的风险 案例： 某国有大型集团公司下属A公司、B公司和C公司，为了完成总公司下达的销售指标，三公司在没有真实商品交易的情形下，互相为对方虚开增值税专用发票，即先由B公司开给A公司，然后由A公司开给C公司，再由C公司开给B公司。其中价税合计1200余万元，并如实缴纳了税款，超额完成了总公司的销售指标。 他们的基本做法是： A公司从B公司取得进项发票，与同日开票给C公司，C公司再立即开具给B公司。有关收付款项，于当天通过银行转账实现。 THANKS 财务部：卞兆锋 2018/4/25 用拼搏的精神做事业 用感恩的心做人 用拼搏的精神做事业 用感恩的心做人 税务金税三期的监管方向 部门：财务部 日期：2018年4月25日 目录： 一、历史背景 二、金税三期企业所需关注的风险重点 三、金税三期发票注意事项 四、金税三期增值税发票开具要求 五、虚开增值税专用发票的风险 一、历史背景 1、金税一期、二期工程回顾 ? 金税工程 ? 是经国务院批准的国家级电子政务工程， ? 是国家电子政务“十二金”工程之一， ? 是税收管理信息系统工程的总称。 ? 自1994年开始，历经金税一期、金税二期、金税 三期工程建设， ? 为我国税收工作取得巨大成就和不断进步作出了 重要的贡献。 一、历史背景 2、金税工程发展经历阶段及基本内容 金税一期：1994年税务总局启动建设增值税专用发票交叉稽核系统 金税二期：2001年从开票、认证、报税到稽核、稽查等环节全面监控 金税三期工程： 确定了“一个平台、两级处理、三个覆盖、四类系统”的工作目标； 建成一个年事务处理量超过100亿笔，覆盖税务机关内部用户超过80万，管理过亿纳税人的现代化税收管理信息化系统。 二、金税三期企业所需关注的风险重点 金税三期的大数据，会追踪企业的资金流、票据流等。 大数据系统将企业纳税人识别号做为起点，追查同一税号下进项发票与销项发票，企业是否虚开发票了，以及是否购买假发票入账，一目了然。 示例：发票管控及电子底帐 国家税务总局2018年1号公告要求，从3月1日起，销售汽油、柴油、航空煤油、润滑油、燃料油等成品油，须通过增值税发票新系统中成品油发票开具模块开具发票。 成品油增值税普通电子发票的应用给老百姓带来了实实在在的便利。刷二维码就行，扫不出来的就是冒牌加油站。 新开具的成品油电子发票票面左上角上多了“成品 油”三个字。标志以增值税发票为核心，成品油发票开具、纳税申报、消费税风险管理等环节全流程监控。 二、金税三期企业所需关注的风险重点 1、发票须填写买方税务信息 根据我国针对增值税发票的有关规定，从2017年7月1日开始，购买方为企业的，在索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。 销售方为其开具增值税普通发票时，也应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。 根据税法规定，开票日期在7月1日之后的发票如果没有填写这些信息属于不符合规定的发票，不得再作为税收凭证计税、退税、抵免等。 当然需要强调的是，这项规定只针对买方是企业的，对于以个人或者政府机构、事业单位中的非企业单位为抬头的发票就不需要填写这些信息了。 三、金税三期发票注意事项 2、开具发票要细化到购物明细 购物时往往可以按照食品、办公用品、劳保用品这种大类开具，这就造成了一些违规空间，比如商场同时销售各种商品，可以开具多种大类的发票，有人可能会买了食品而要求开成办公用品到单位报销，其实是与实际交易不符的。 根据规定，今后即便确实是购买了办公用品，也不能再按这种大类开具发票，而是要细化到购物明细。比如在商场买了几支铅笔，那么发票上必须把商品名称、型号都打印出来。 三、金税三期发票注意事项 3、个人抬头发票无需提供个人信息 由于填写单位的税务信息相对比较复杂，而以个人名义开具发票就没这么多事，那能不能在发票上直接填写单位员工个人的名字使用呢? 税务相关人士表示，对于个人抬头的票据，只要是真实、合法、有效的凭据，就可以在税前扣除，除非税法有特殊规定的。但对于个别商家提出的开具个人抬头的发票需要提供身份证号等个人信息的要求，消费者是可以拒绝的，税法规定中没有这一要求。 三、金税三期发票注意事项 目前符合规范的几种个人抬头的票据包括:医药费单据;机票、火车票和出差过程中的人身意外保险费;符合职工教育费范围的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出;员工入职前到医疗机构体检费票据;因公出差的个人抬头的签证费财政收据等。 三、金税三期发票注意事项 4、餐饮