拟上市公司重点财务会计问题.pptVIP

天职欢迎你 陈志刚 天职国际会计师事务所 2008年4月2日 发行上市的财务条件 财务规范 改制上市过程中的重点财务会计问题 目录 一、发行上市的财务条件 1、盈利能力的要求 注：净利润以扣除非经常性损益前后孰低者为计算依据 项 目 主板（含中小板企业板块） 创业板 标准一 标准二 利 润 三年连续盈利， 三年净利润累计≥3000万元 两年连续盈利 两年净利润累计≥1000万元 一年盈利且净利润≥500万元 营 收 无要求 无要求 最近一年营业收入≥5000万元 成长性 无要求 利润持续增长 最近两年营业收入增长率均不低于30% 一、发行上市的财务条件 2、财务状况的要求 项 目 主板（含中小板企业板块） 创业板 净资产 无要求 发行前净资产≥2000万元 股 本 发行前股本总额≥3000万元 发行后股本总额≥3000万元 未弥补亏损 最近一期末不存在未弥补亏损 最近一期末不存在未弥补亏损 无形资产比例 最近一期末无形资产（扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后）占净资产的比例不高于20％ 没有相关规定 一、发行上市的财务条件 3、现金流量的要求 项 目 主板（含中小板企业板块） 创业板 经营活动产生的现金净流量 三年经营活动产生的现金流量净额超过5000万元 或者 三年营业收入累计超过3亿元 无要求 一、发行上市的财务条件 4、财务风险的要求 项 目 主板（含中小板企业板块）及创业板 不能持续盈利的风险 六种情形 重大债务风险 不存在重大偿债风险 或有财务风险 不存在影响持续经营的担保、诉讼以及仲裁等重大或有事项 二、财务规范 为什么要规范？ 企业成长的需要 保护自我、抵御风险的需要 发行上市的需要 二、财务规范 规范什么？ 税 收 依法纳税,各项税收优惠合法合规 会计基础工作 会计基础工作规范,财务报表符合准则的规定,并由会计师出具无保留意见的审计报告 内部控制 内控制度健全并且有效,并由会计师出具无保留结论的内部控制鉴证报告 资金管理 严格的资金管理制度,不存在大股东占用资金的情形 二、财务规范 怎么规范？ 下定决心 从规范经营入手 自主规范并依靠专业机构 及时行动 三、改制上市过程中的重点财务会计问题 资产越大越有利？股本多大比较合适？ 加强财务分析有何作用？ 新会计准则与上市无关？ 业绩连续计算要注意哪些问题？ 发行上市需要企业提交哪些财务资料？ … … … … 天职欢迎你