公司税计算与财务上合理的6中0种避税方式.docVIP

公司税计算与财务上合理的60种避税方式 不开票价的计算： 之前在公司遇到客户要不开票的价格，总是不知道怎么计算。前天受一个高人的指点，终于把这个东西搞明白了。现在拿出来与大家分享一下。 例如： 一件产品的开票价格为A, 按照国家规定，它是征收了17%的税后得出来的。这时，把不开票价设定为X, 那么就可以得出 X*(1+17%)=A, 这样我们就可以得出不开价X=A/(1+17%) 在这里，大家可能会有一个误区，总意为开票价是含了17%的税，所以很简单得出不开票价为应该为开票价的83%，即： A*(1-17%) 这样的计算是不对的。 税收的抵扣，即国税(也称增值税) 对于税收的抵扣问题，也是我比较迷惑的问题。不过，受人指点以后，现在也清楚了。 举一个例子给大家：对于一批货物，如果以W的开票价买进，用V的开票价卖出，对于该笔买所要交的税如下： 进项税的计算：W是开票价，则不开票价为W/(1+17%)， 由此得出进项税为 17% * W/(1+17%) = 0.145W 销项税： 相同的方法，我们可以得出销项税为 0.145V 进项税是我们在采购的时就已交给国家的，销项税是我们在销售时需要交给国家的，两者的差额就是销售时所要交的国税，即 0.145（V-W） 生意的核算 有些朋友想开一个公司，但不知道有多少的差价在税收后才会赚钱。此时，就要明白，做一笔生意到底要交多少税。在这里，我也和大家分享一下： 现在在国内，做生意时报价时，分开票价和不开票价，在这里我分别列举一下。 如果报价是不开票价。但都要开票时，就需要加几个点的税费，通常都在4~6%之间。我们现在以5%计算。设定买价为A，卖价为B ● 买时，你需要付给供应商的开票费为： 5% * A = 0.05A 卖时，你可以收到客户的开票费为：5% * B = 0.05B 通常情况下B大于A，所以，开票会有盈余 0.05(B-A) ● 国税，买卖的开票价分别为1.17A 和1.17B。所以，得出所经交的国税为： 0.145（1.17B - 1.17A）=0.17（B – A） ● 企业所得税，按企业不含税销售收入的1%计，即为： 0.01B ● 地税，按国税的8%计，即为 0.08 * 0.17（B – A） ● 印花税，企业不含税销售收入的0.03%计，即为：0.0003B 由此，可以得出该笔买卖所要交的所有税款为： 国税 + 所得税 + 地税 + 印花税 - 开票盈余 = 0.17（B – A）+ 0.01B + 0.08 * 0.17（B – A）+0.0003B - 0.05(B-A) =0.1439B – 0.1336A 当买卖都是开票价时，就不存在开票盈余 ● 国税，根据公司式，得出所要交国税为 0.145（B – A） ● 企业所得税，按企业不含税销售收入的1%计，即为： B/(1+17%) * 1% ● 地税，按国税的8%计，即为 0.08 * 0.145（B – A） ● 印花税，企业不含税销售收入的0.03%计，即为：0.0003* B/(1+17%) 由此，可以得出该笔买卖所要交的所有税款为： 国税 + 所得税 + 地税 + 印花税 =0.145（B – A）+ B/(1+17%) * 1% + 0.08 * 0.145（B – A） + 0.0003* B/(1+17%) =0.1654B - 0.1566A 对于以上推算出来的工式，只是用于税费的大概计算。当然，如果是开公司，还要计算房租或厂租，人工费，业务费，水电费及社保金等其他的一些费用。 在日常税务处理中，纳税人在会计处理上利用多种手法，减少上缴税收；合理规避偷逃国家税收的嫌疑。 其手段随经营方式、结算方式的不同，使会计处理方法各异，现择在工作实践中发现的各类手段、手法录于此文，供广大工作者参考。 一、销售收入方面（销项税额） （一）发出商品，不按“权责发生制”的原则按时记销售收入，而是以收到货款为实现销售的 依据。其表现为：发出商品时，仓库保管员记帐，会计不记帐。 （二）原材料转让、磨帐不记“其它业务收入”，而是记“营业外收入”，或者直接磨掉“应 付帐款”，不计提“销项税额”。 （三）以“预收帐款”方式销售货物，产品（商品）发出时不按时转记销售收入，长期挂帐， 造成进项税额大于销项税额。 （四）制造大型设备的工业企业则把质保金长期挂帐不转记销售收入。 （五）价外收入不记销售收入，不计提销项税额。如：托收承付违约金，大部分企业收到违约金后，增加银行存款冲减财务费用。 （六）三包收入”不记销售收入。产品“三包”收入是指厂家除向定点维