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会计基础工作规范 2015年10月27日 一般规范 会计监督 会计工作交接 主要内容 一、会计工作交接 什么时候该办理交接呢？ 会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清移交手续的，不得调动或者离职。 （一）交接前的准备工作 1.已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的应当填制完毕。 2.尚未登记的账目，应当登完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。 3.整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。 4.编制移交清册，列明所移交会计资料的名称、数量。 （二）办理交接的注意事项 1.会计人员办移交手续时必须有人监交. 一般会计人员 监交人 单位会计机构负责人或会计主管人员 移交人 单位会计机构负责人或会计主管人员 单位领导或上级主管部门派出人员 2.移交手续 (1) 移交人要按移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对点收。 (2) 库存现金、有价证券必须与会计记录保持一致。 (3) 银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表调节相符，各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账作余额相符，必要时要抽查个别账户的余额与实物相对，或者与往来单位、个人核对清楚。 (4) 会计凭证、会计账簿、会计报表必须完整 无缺。 (5)交接完毕后,交接双方和监交人要在移交清册上签名,并在移交清册上注明:单位名称、交接日期、交接双方和监交人的职务。 移交清册应填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。 移交清册 返回 （7）接替人员应当使用移交的会计账簿，不得自行另立新账。以保持会计记录的连续性。 二、一般规范 （一）填写规范 1.凭证日期 1.月为1、2和10的；日为1-9、10、20、30的，应在其前加“零”。如“零贰月”;“零陆日”,如为10月或10日应写“零壹拾月”,“零壹拾日”。 2.月为11-12；日为11-19的，应在其前加“壹”。如15日应写“壹拾伍日” 凭证日期的填写 大写金额数字前未印有货币名称的，应当加填货币名称，货币名称与金额数字之间不得留有空白。（如： ￥99.99应写作“人民币玖十玖元玖角玖分”，不能写成“人民币 玖十玖元玖角玖分”） 货币名称的书写要求 2.货币符号 1.阿拉伯金额数字前面应当书写货币币种符号或者货币名称简写和币种符号。（如：￥99.99） 2.凡阿拉伯数字前写有币种符号的，数字后面不得再写货币单位。（如：不能写做￥99.99元） 3.所有以元为单位的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律填写到角分；无角分的，角位和分位可写“００”，或者符号“－”；有角无分的，分位应当写“０”，不得用符号“－”代替。 货币符号的书写要求 3.货币名称 金额的填写 1.大写金额前要冠以“人民币”字样，“人民币”与金额首位数字之间不留空位，数字之间更不能留空位。 2.人民币以“元”为单位，“元”后无角分的需要写“整”，如果到角为止，角后也可以写“整”，分后不再写“整”。 数字大写的基本要求 3.表示位数的文字前必须有数字，如 ￥10,应写作“壹拾元整”。 4.金额填写 返回 币种符号与大写数字之间不得留有空白 阿拉伯数字前加币种符号，数字后不再写货币单位 1.阿拉伯金额数字中间有“０”时，汉字大写金额要写“零”字； 2.阿拉伯数字金额中连续有几个“０”时，汉字大写金额中可以只写一个“零”字；（如：￥1005.60,应写作“人民币壹仟零伍元陆角整”） 3.阿拉伯金额数字元位是“０”，或者数字中间连续有几个“０”、元位也是“０”但角位不是“０”时，汉字大写金额可以只写一个“零”字，也可以不写“零”字。 （如：￥1230.01,应写作“人民币贰佰叁拾零壹分”或“人民币贰佰叁拾壹分” ） 金额的填写 数字大写的基本要求 4.金额填写 发票大小写金额必须相符，大写角分为“0”时，应写“零”不能用符号代替。 金额的填写 阿拉伯数字书写要求 每个数码要独立有形，不能连笔书写。 有金额线格式的，数字要贴紧底线，一般每个格子数字占用1/2或2/3的位子。 “1”不可写得过短，防止改写为“4”，数字 “6”、“8”、“9”、“0”的圆必须封口。 阿拉伯数字前面应当书写币种符号或货币名称，币种符号与阿拉伯数字之间不得留有空白，凡阿拉伯数字前有币种符号的，数字后面不再写货币单位。如：￥1560.00, ￥156.00元。 4.金额填写 （二）原始凭证的要求 （1）一式几联的原始凭证，应当注明各联用途，只能以一联作为报销凭证，必须以双面复写纸套写，并连续编号，作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。 （2）原始凭证不得涂改、挖补，发现原