中国北方稀土集团-股票.PDF

中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司 二Ｏ一七年度 审计报告 致同会计师事务所 （特殊普通合伙） 目 录 审计报告 合并及公司资产负债表 1-2 合并及公司利润表 3 合并及公司现金流量表 4 合并及公司股东权益变动表 5-8 财务报表附注 9-110 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 中国北京朝阳区建国门外大街22 号 赛特广场5 层邮编100004 电话+86 10 8566 5588 传真+86 10 8566 5120 审计报告 致同审字 （2018 ）第 230ZA5574 号 中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司 （以下简称北方稀土 公司）财务报表，包括 2017 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2017 年度的 合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相 关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了北方稀土公司 2017 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及2017 年度 的合并及公司的经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的 “注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的 责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于北方稀土公司，并履行 了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的， 为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的 事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我 们不对这些事项单独发表意见。 （一 ）应收账款减值准备的计提 相关信息披露详见财务报表附注三、12 ；附注五、4 。 1、事项描述 截止 2017 年 12 月 31 日，北方稀土公司应收账款余额为 174,988.91 万元，坏 账准备金额 31,123.48 万元。 当存在客观证据表明应收账款存在减值时，管理层根据预计未来现金流量 现值低于账面价值的差额计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收 账款，管理层根据信用风险特征将其分为若干组合进行评估。管理层根据以前 年度与之具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率及账龄分析为基 础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。 由于应收账款金