修改好的计名算分析.docxVIP

一、A 公司和B公司均为增值税一般纳税公司，其有关资料如下： A公司销售的产品，资料均为应纳增值税货物，增值税税率为17%，资料销售价款中不含增值税。A公司资料和产成品均按实际成本核算，其销售成本与销售收入同时结转。B公司为A公司的子公司。A公司对B公司的投资占B公司有表决权资本的10%。A公司对B公司的投资采取权益法核算。 A公司2009年度发生如下经济业务： 购入原材料一批，增值税专用发票上注明的增值税额为5.1万元，原材料实际成本30万元。资料已验收入库。公司开除、承兑商业汇票。 销售给B公司一批产品，销售价款4万元，产品成本3.2万元。产品已经发出，开出增值税专用发票，款项尚未收到。 对外销售一批资料，销售价款2.6万元，资料实际成本1.8万元。资料已经发出，并已经开出增值税专用发票。款项已经收到，并存入银行。 按年末应收账款余额的0.5%计提坏账准备。 B公司本年实现净利润70万元，A公司按投资比例确认其投资收益。 要求：编制A公司以上经济业务的会计分录。 答案：（1）借：原材料 300000 应交税费——应交增值税（进项税额）51000 贷：应付票据 351000 （2）借：应收账款 46800 贷：主营业务收入 40000 应交税费——应交增值税（销项税额） 6800 借：主营业务成本 32000 贷：库存商品 32000 （3）借：银行存款 30420 贷：其他业务收入 26000 应交税费——应交增值税（销项税额）4420 借；其他业务成本 18000 贷：原材料 18000 （4）借 ：资产减值损失 234 贷：坏账准备 234 （5）借：长期股权投资 70000 贷：投资收益 70000 二、请编制下列固定资产业务的会计分录。 乙公司从国内购入一条现金生产流水线，价款为500万元，增值税税金为85万元，运输费和保险费8万元，公司开出期限为60天的商业承兑汇票一次性支付价税及运费等593万元。 流水线运抵公司后，请专业安装公司进行安装调试，共通过开户银行支付2万元，生产流水线经过试运行，开始正常生产。 公司因遭受水灾而毁损一座仓库，该仓库原价为400万元，已计提折旧120万元，未计提减值准备。 毁损仓库发生的清理费用1.2万元，以现金支付。经保险公司核定应赔偿损失150万元，尚未收到赔款。 仓库清理完毕，结转相关费用。 答案：（1）借：在建工程 5080000 应交税费—应交增值税（进项税额）850000 贷：应付票据 5930000 （2）借：在建工程 20000 贷：银行存款 20000 借：固定资产 5100000 贷：在建工程 5100000 （3）借：固定资产清理 2800000 累计折旧 1200000 贷：固定资产 4000000 （4）借：固定资产清理 12000 贷：库存现金 12000 借：其他应收款—保险赔款 1500000 贷：固定资产清理 1500000 （5）借：营业外支出 1312000 （280+1.2-150万元） 贷：固定资产清理 1312000 三、某公司为增值税一般纳税企业，假设2007年12月发生如下经济业务： 12月1日，向工商银行借入期限为3年的借款60000元，年利率6%某借款到期还本付息，借入的款项存入银行。 12月8日，开出转账支票一张，向甲公司预付货款50000元。 12月12日，收到甲公司货物结算单，其中材料价款40000元，增值税6800元，材料已验收入库，货款已于本月8日预付，多余款项尚未退