医院财务制度讲解.docVIP

湖北省地质职工医院财务管理制度 ※制订财务管理制度的目的 为了全面规范全院财务行为，充分发挥财务监管职能，加强财务管理，提高经济效益，促进我院经济健康、持续、有序地发展。 ※制订财务管理制度的依据 根据《会计法》、《会计准则》、《事业单位会计制度》和上级有关管理制度，结合我院实际，制定本制度。 ※本制度共有九个方面的内容 1·财务管理体制 统一领导、集中管理、分账核算的财务管理体制，即湖北国土资源安全卫生科学研究院和珞珈山街社区卫生服务中心财务核算工作由计财科集中管理，统一调配会计人员，单独设置账簿进行财务核算。 2·财务管理基础工作：包括 会计凭证的审核 会计人员对收到的原始凭证及其相关的附件，必须进行严格的审查，确保原始凭证的合法有效、内容完整、手续完备，并根据确认为合法、有效并审核无误的原始凭证按会计制度填制记账凭证。 原始凭证的审核原则：①审核原始凭证必须符合有关法律规定。原始凭证所载的内容是否与原始单据应载的内容相符，大小写金额是否一致，签章是否齐全，不合法的原始单据一律不准入账；②审核合法的原始凭证报销手续是否与本院或二级单位的管理制度相符；③审核大笔的报账单据是否与计划和决算相符。 会计科目的管理 会计账簿的管理 上述内容主要由会计人员来做，但是需要各位领导和职工的理解和支持，就拿原始凭证来说吧：原始凭证是从经济业务的发生中取得的，经济业务的发生和我们每一位职工都分不开，大家取得的是最原始的资料（第一手资料）……需要我们每一个人把好第一道关。 3·　流动资产的管理 概念：流动资产是指在一年内或超过一年的一个经营周期内变现或者运营的资产，包括货币资金、短期投资、应收账款、预付账款、备用金、其他应收款、存货等。 ※货币资金管理 货币资金包括银行存款、现金以及其它货币资金（外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款等）。 管理要求：院领导、计财科、二级单位共同负责对本院资金运作进行“全面计划、整体协调、统筹安排、宏观控制”。 机关及二级单位货币资金业务审批人须经院长授权。机关货币资金业务审批权限按上述会计凭证审核中的有关条款执行；二级单位的第一责任人，在权限范围内负责本单位货币资金正常支付（如：日常的生产性开支，符合我院有关制度的业务开支，工资、津贴的发放等）的审批。单位重要货币资金支付业务应当集体决策和审批；由审批人亲自支付的货币资金，应由单位领导其他成员审核，分管财务的院领导审批。 复核人员应由单位财务机构负责人或会计兼任。复核人员应当在职责范围内，对审批人的批准意见复核无误后办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，复核人员应拒绝办理。 复核人员应留存并妥善保管审批人的签名笔墨样本，以便复核校验。同一个经济事项的审批人与经办人或复核人不得由同一人担任。 现金管理 1、现金的收入、支出范围： 现金收入包括：经济业务范围内的一切现金收入以及支用款项的退回现金等。 支出范围包括：①确需用现金发放的慰问费及其他怃恤救济性支出；②确需用现金发放的给非本单位职工、单笔金额在1000元以下的一次性费用；③确需用现金支付给单位临时聘用人员（不含长期聘用人员）的费用；④单笔金额在300元以下的职工差旅补助费；⑤在个别确实不具备刷卡条件的商业服务网点发生的、金额在300元以下的零星支出；⑥其它特殊情况经省财政厅批准的支出项目。 由计财科进行日常经济业务的现金收支管理。对超计划支出，又无批准计划调整追补支出的，计财科可以拒绝支付。 2、现金收支业务的管理 (1)现金收入的管理 所有现金收入，经办部门或个人必须连同发票或收据副本等，武汉市内于当日（最晚于次日）、武汉市外应于5日内如数交付计财科，或存放在计财科指定的账户，收款部门和经办人不得挪作他用，更不准留存于经办部门和单位内，对超过期限未及时入账的各种收入，视为挪用私占公款，并按有关规定严肃处理。 (2)现金支出的管理 零星支出，由经办部门或个人开具借款单，写明用途、金额，单位负责人签字后交财务审核后借支。 经常性费用支出无借款直接报账的，由指定经办人填报费用审核单，部门负责人签字，经相关人员审批后交计财科审核报账。 各部门或二级单位人员借款，于借款用途结束后7天内办理报账手续，对逾期未报的，通知该部门或二级单位协助追回现金，必要时停办该部门或二级单位借领款业务。 3、库存现金的管理（重点强调） 现金库存限额不得超过1000元。超过库存限额的现金应及时存入银行。出纳必须按天盘点现金并登记账户余额，严禁“白条抵库”，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，应及时查明原因，并按规定处理。 计财科每月底或不定期必须对单位现金及其他有价证券的结存情况进行检查核对，并在有关账户的扉页上签证。 货币资金的检查、核对及清理情况应按月向单位主要负责人报