应收账款实训案.docVIP

项目实训二 应收账款的审计 案例一 江苏会计师事务所接受委托于2009年3月11日对天堃股份有限公司2008度资产负债表的应收账款项目进行审计。 1、天堃股份有限公司2008年12月31日应收账款明细表 债务人名称 年初余额 借方发生额 贷方发生额 年末余额 账龄 A公司 1 500 000 2 100 000 1 000 000 2 600 000 1 B公司 1 800 000 2 000 000 1 800 000 2 000 000 1 C公司 300 000 600 000 400 000 500 000 1 D公司 900 000 1 000 000 1 200 000 700 000 2 E公司 500 000 200 000 1 300 000 —600 000 2 F公司 1 100 000 1 500 000 1 300 000 1 300 000 2 G公司 6 100 000 7 400 000 7 000 000 6 500 000 3 要求： 1、根据上述资料填制表格2-1并分析确定要询证的公司 应收账款明细表（2-1） 被审计单位： 天堃股份有限公司 项目： 应收账款 编制： 郭冰 日期： 2009-3-11 索引号： ZD1-1 财务报表截止日/期间： 2008-12-31 复核： 日期： 项目 期末未审数 名称 金额 1年内 1-2年 2-3年 3年以上 一、关联方 　 　 　 　 　 　A公司 2600000 　B公司 2000000 二、非关联方 　C公司 500000 　D公司 700000 　E公司 -600000 　F公司 1300000 　G公司 6500000 合 计 5100000 1400000 6500000 　 审计说明：从上表可以看出，G公司的债务时间较于其他公司较长、金额最大，应该采取一些措施进行改善。因为E公司为负数所以也应该进行改善。 2、填写询证函2-2、2-3进行应收账款询证 应收账款询证函（2-2） -----积极式询证函（格式一） 编号：01 G公司： 本公司聘请的 江苏 会计师事务所正在对本公司 2008 年度财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的往来账项等事项。下列信息出自本公司账簿记录，如与贵公司记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符项目。如存在与本公司有关的未列入本函的其他项目，也请在“信息不符”处列出这些项目的金额及详细资料。回函请直接寄至 江苏 会计师事务所。 回函地址： 江苏会计师事务所 邮编： 221100 电话： 0123456789 传真： 0123456789 联系人：小李 1．本公司与贵公司的往来账项列示如下： 单位：元 截止日期 贵公司欠 欠贵公司 备 注 2008-12-31 G公司6500000 2．其他事项。 江苏会计师事务所对本公司2008年度财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，要询证本公司与贵公司的往来账项等事项，该公司非常合作并让之查询。 本函仅为复核账目之用，并非催款结算。若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时函复为盼。 （被审计单位盖章） 2008年 12 月 31 日 结论： 1. 信息证明无误。 （ G公司盖章） 2008年 12 经办人： 小李 2．信息不符，请列明不符项目及具体内容。 （ 公司盖章） 年 月 日 经办人： 应收账款询证函（2-3） ----积极式询证函（格式一） 编号：02 E 公司： 本公司聘请的 江苏 会计师事务所正在对本公司 2008 年度财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的往来账项等事项。下列信息出自本公司账簿记录，如与贵公司记录相符，请在本函下端“