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应收帐款审计程序表 单位名称： ????? 查验人员： 日期： ?????????????????????????? 索引号：A7 截 止 日： 复核人员： ???? 日期： 页 次：1 / 1 一、 审计目标 1.确定应收账款是否存在；2.确定应收账款是否归被审计单位所有；3.确定应收账款增减变动的记录是否完整；4.确定应收账款是否可收回； 5.确定应收账款年末余额是否正确；6.确定应收账款在会计报表上的披露是否恰当。 二、 审计程序 审计重点 审 计 程 序 执行情况说明 索引号 ? 1. 获取或编制应收账款余额明细表，复核加计数额是否正确;核对应收账款明细账与总账、报表余额是否相符。 ? 2. 分析应收账款的账龄及余额构成，对于3年以上的应收账款单独列示并分析其可收回性。 ? 3. 选取账龄长、金额大的应收账款向债务人进行函证，并根据回函情况编制函证结果汇总表。回函金额不符的，要查明原因作出记录或适当调整。 4. 对于未回函的应收账款，可再次复询，如不