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第四章 社会保险基金 学习目的与要求 掌握社会保险基金的概念、特点及构成 掌握社会保险基金的来源、筹集原则与模式 理解社会保险基金投资运营的意义、原则与方向 认识社会保险基金管理的意义、途径与模式 第一节 社会保险基金概述 一、社会保险基金的概念及特点 二、社会保险基金的构成 三、社会保险基金负担方式的选择 一、社会保险基金的概念及特点 （一）社会保险基金的概念 社会保险基金是根据一定的负担原则和在经济精算估计基础上依法筹集的用于社会保险政策目标的基金项目总称。（林义主编《社会保险》的定义） 社会保险基金是指为保障社会劳动者在丧失劳动能力或失去劳动机会时的基本生活需要，在国家立法或国家政策规定下，通过向劳动者及其所在单位征收社会保险费，或由国家财政直接拨款而集中起来的一种基金。 （金双秋主编《中国社会保险实务》的定义） 社会保险基金是为了保障社会劳动者（有些国家可能普及到全体公民）在丧失劳动能力或失去工作机会时的基本生活需要，由社会保险机构通过法律手段建立起来的一种专款专用的社会后备基金。（本教材的定义） 理解社会保险基金的概念，应把握以下要点： 社会保险基金具有专门用途，是专门用于满足社会劳动者在丧失劳动能力或失去劳动机会时的基本生活需要而建立的基金，必须专款专用。 社会保险基金是依据法律或国家政策规定设立的。 社会保险基金的建立体现了国家、劳动者、企业三方责任共担的原则。 社会保险基金是在国民收入的初次分配和再分配过程中形成的，是从国家财政收入、企业收入和劳动者收入中分解出来用于社会保险事业的一种消费性的社会后备基金。 社会保险基金是社会保险实现对劳动者基本生活保障功能的经济基础，社会保险基金问题是社会保险的核心问题。 （二）社会保险基金的特点 法律强制性 社会保险基金的筹集、管理和使用都具有法律强制性。 社会政策目的性 虽然社会保险基金的管理和营运同样要遵循经济效率原则，但最终应服从于社会政策目标。 政府干预性 政府干预体现在社会保险基金的筹集、投资营运、给付等阶段。在大多数国家，政府对社会保险基金的财务平衡承担最后担保人的角色。 社会化精算测定 基金来源的广泛性 专款专用性 给付责任的长期性 基金增值性 二、社会保险基金的构成 （一）按社会保险基金的来源划分 责任准备金——从社会保险费中按比例提取 巨灾风险准备金——社会保险专门机构筹集 年度保险费收支结余 （三）按社会保险基金调剂使用范围划分 社会统筹基金 个人账户基金 （四）按社会保险基金筹集模式划分 现收现付制形成的社会保险基金 完全积累制形成的社会保险基金 部分积累制形成的社会保险基金 三、社会保险基金负担方式的选择 企业（雇主）与被保险人共同缴纳 企业（雇主）缴纳和政府财政补贴 政府财政补贴和被保险人缴纳 被保险人、企业（雇主）和政府三方共同负担 政府全部补贴 企业（雇主）全部缴纳 被保险人全部负担 第二节 社会保险基金的筹集 一、社会保险基金的来源 二、社会保险基金的筹集原则 三、社会保险基金的筹集模式 四、社会保险基金的筹集形式 一、社会保险基金的来源 社会保险费（主要来源） 企业（雇主）缴费 个人缴费 政府资助或补贴 直接资助：财政拨款、发行财政担保的社会保险债券等 间接资助：税收优惠、利率优惠等 特别捐税补助：特别财产税、超额所得税、出口税、专项消费税（汽油税、烟草税）等 基金投资运营收入 其他收入 滞纳金收入 罚金收入 各种社会捐赠收入 我国《社会保险基金财务制度》（1999.7.1实施）第十四条： 基金收入包括：社会保险费收入、利息收入、财政补贴收入、转移收入、上级补助收入、下级上解收入、其他收入。 转移收入是指保险对象跨统筹地区流动而划入的基金收入。 上级补助收入是指下级经办机构接受上级经办机构拨付的补助收入。 下级上解收入是指上级经办机构接受下级经办机构上解的基金收入。 其他收入是指滞纳金及其他经财政部门核准的收入。 二、社会保险基金的筹集原则 三、社会保险基金的筹集模式 现收现付制——近期横向收付平衡 内涵：利用目前投保人缴纳的保险费为现在的保险受益人支付保险金，完全靠当前的收入满足当前的支出，以支定收，略有节余。 特点：代际间收入转移；短期收支平衡。 优点：以支定收，只需考虑短期资金平衡，不必承担长期风险；简便易行。 缺点：当人口年龄结构和劳动力的年龄结构发生变化或者经济发生动荡时，会增加现有劳动力人口的负担；缺乏资本积累，抵御突发性风险的能力较弱。 基金积累制——远期纵向收付平衡 内涵：首先算清楚在某项社会保险上，劳动者在将来享受保险待遇期间所需开支的费用总额，然后将其按照平均比例分摊到劳动者整个就业期间。 特点： 初期收费率高，见效快，长期收费率保持稳定，可形成储备基金。 优点：