201105企殿业所得税综合练习题2.docVIP

位于某市的甲公司（汽车制造企业）为增值税一般纳税人，2010年度有关情况如下： （1）销售A型小轿车7300辆，销售成本每辆16万元，销售合同记载的含税销售额为188700万元。其中2000辆由甲直接送货，甲根据运输合同的规定从购货方取得运输费收入702万元。 （2）销售B型小轿车6000辆，销售成本每辆6.5万元，含税单价11.7万元／辆。 （3）销售C型小货车3200辆，销售成本总计12000万元，不含税单价8.5万元/辆。 （4）全年取得机动车维修费含税收入850万元，相关成本300万元。 （5）全年境内原材料采购额87750万元（价税合计）。 （6）全年境内设备采购额18200万元（不含税）。 （7）全年进口汽车零件，支付成交价金额总计14000万元,支付派驻境外的采购代理人佣金50万元，支付境外独立经纪人劳务费100万元。（关税税率5%）。 （8）全年境内销售货物支付运费800万元，采购货物支付运费500万元，生产过程中支付运费900万元。 （9）进口M型小轿车10辆自用，关税完税价格总计500万元（关税税率10%，消费税税率12%）。 （10）出租设备取得租金收入800万元，相关成本200万元。 （11）从直接投资的居民企业分回股息收入600万元。 （12）取得企业债券利息收入300万元、金融债券利息收入200万元、国债利息收入100万元。 （13）转让专利权取得收入3