《审计案例研究》期末复习指导放册复习资料及答案.docVIP

PAGE PAGE 1 《审计案例研究》复习指导册综合练习题答案 三、综合案例分析题 1、注册会计师王红通过对CA公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后，发现该公司存在下列五种可能导致出现错误的状况： （1）期末存货未经认真盘点； （2）接近资产负债表日前入库的A产品可能已计入存货项目，但可能未进行相关的会计记录； （3）由XXX公司代管的甲材料可能并不存在； （4）XXX公司存放在CA公司仓库的乙材料可能已计入CA公司的存货项目； （5）本次审计为CA公司成立以来的首次审计。 要求：请根据上列情况分别指出各自的审计程序、审计目标和应收集哪些审计证据。 参考答案： 情况序号 审计程序 审计目标 应获取的审计证据 1 对期末存货进行重新监盘 确定被审计单位记录的所有存货是否确实存在，账实是否一致 盘点记录及实物证据 2 对期末存货截止期进行测试 确定存货的记录期间是否正确 最后一张验收报告单；最后一张货运文件 3 检查委托代管合同的有效性，检查委托代管当时发出材料的单据，函证委托代管单位。 确定委托代管物资的真实性和实际金额 代管合同、代管材料的发运单、委托代管单位的回函 4 检查受托代管合同的有效性，核实CA公司资产负债表期末存货的实际数额，检查存货备查本上受托代管存货的实际存在性。 确定受托代管物资真实性和实际金额 委托代管和受托代管单位的有关协议、合同和相关的文件。