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范文 范例 参考 PAGE 完美Word格式 整理版 兴国工业 程序文件 编制/修订日期：2011.11.20 不良质量成本控制程序 版本号：D/0 编号：Q/XG QP 022 发布日期：2011.12.1 1 目的 本程序规定了质量管理体系的财务报告内容及实施要求，确保不良质量成本财务数据分析的结论能准确地评价质量管理体系的充分性和有效性，识别要注意和改进的领域，确定下一个时期的不良质量成本目标。 2 适用范围 本程序适用于对不良质量成本的财务数据进行核算报告及决策。 3 术语和定义 3.1不良质量成本：由于产品未能达到质量标准而发生的成本，或者由于可能存在的质 量问题发生的成本。分为内部损失成本和外部损失成本。 3.2内部损失成本: 内部损失成本是指产品在交付给顾客之前，因产品质量不合格 (制造过程或检测发生的不合格产品)而产生的成本。主要包括由于不合格造成的延误工时、废品、废料损失、返工损失等。 3.3外部损失成本: 外部损失成本是指产品交付给顾客之后,发现质量问题而产生的成本。主要包括现场修理费用、更换、退货、运费、接待客户投诉、客户跟踪调查、产品法律诉讼索赔或信誉损失等成本。 4职责 4.1本程序由财务部归口管理，其基本职责是：负责制定不良质量成本计划、汇总核算 不良质量成本、编制不良质量成本报表； 4.2其他各有关部门负责对发生的不良质量成本财务数据进行统计和上报财务部。 5工作流程（略） 6文件规定 6.1 确定内部不良成本的内容/范围: 6.1.1本公司的内部不良质量成本由以下活动所产生的费用组成： 公司内发生的不合格产品，加以挑选/剔除后而进行的报废处理； 公司内发生的不合格产品，加以挑选/剔除后而进行的返工/返修作业； 不合格品经返工/返修后的重新检验； 4）停工。 6.1.2内部不良质量成本之各项构成项目的分析方法和核算方式（见附件一）。 6.2确定外部不良成本的内容、范围: 6.2.1本公司的外部不良质量成本由以下活动所产生的费用组成： 1）顾客抱怨（包括：顾客退货）分析、处理； 2）售后服务之人工、材料、培训费用； 3）责任赔偿成本； 4）延期交付之交通运输超额费用； 6.2.2外部不良质量成本之各项构成项目的分析方法和核算方式（见附件2）。 6.3编制质量成本评定目标: 6.3.1不良质量成本评定目标由财务部负责制定，由各相关部门实施和执行。 6.3.2质量成本损失率％＝（内部＋外部损失费用）/工业总产值×100％ 6.4 确定质量成本核算时机: 6.4.1公司所有的新产品或常规产品，各相关部门均需对其进行质量成本统计； 6.4.2财务部每月和年度进行汇总、核算、分析。 6.5 质量成本相关资料收集: 财务部在接到相关部门收集的质量成本相关数据和资料后，按与质量成本有关的金额和费用对其进行质量成本核算、分析和汇总，并将其记录于与质量成本有关的表单中。 6.6 质量成本核算、分析和编制质量成本报表: 6.6.1 质量成本趋势分析：财务部根据每月的内部不良成本、外部不良成本的实际产生的费用，统计汇总，经财务部部长审核。 6.6.2对不良质量要求相关责任部门按《纠正和预防措施控制程序》中之规定对其进行原因分析和提出纠正与预防措施，并由财务部、质管部对其执行纠正与预防措施的实施进度进行追踪和效果验证及确认，直到此问题得到有效解决和处理。 6.6.3在进行各项质量成本核算、汇总后，对其进行分析和评价，并将分析和评价的结果记录于质量成本月报表中，经财务部部长核准后，对其进行存档。 6.8持续改进和资料归档: 6.8.1如质量成本的分析和评价结果不符合目标之规定，则由财务部按《纠正和预防措施控制程序》之规定填写“纠正/和预防措施要求表”，质管部确认，然后将其通知与质量成本有关的责任部门，并要求责任部门针对其进行原因分析和提出纠正和预防措施，财务部根据责任部门提出的纠正和预防措施对其进行效果确认，并将确认的结果记录于“纠正/预防措施要求表”中，直到此问题得到解决和处理。 6.8.2 如质量成本的分析和评价结果符合目标规定，则由相关部门按《持续改进管理程序》对其进行持续改进作业。 6.8.3与质量成本相关的资料由财务部归档。 7相关支持文件 《持续改进控制程序》 《纠正和预防措施控制程序》 8质量记录 《纠正预防措施表》 《内部质量损失明细表》 《外部质量损失明细表》 9附则 附件一： 内部不良成本之各项构成项目的分析方法和核算方式 1、报废：