ch.10-流动须资产管理.pptVIP

第十讲 流动资产管理 一、现金循环与循环周期二、持有现金的动机三、目标现金余额的确定四、现金管理方法 一、现金循环与循环周期 现金和有价证券的概念 现金是指在生产经营过程中暂时停留在货币形态的资金。 库存现金 银行存款 银行本票 银行汇票 有价证券是指短期有价证券，是企业现金的一种转换形式。 国库券 可转让存单 商业票据 一、现金循环与循环周期 现金循环周期= 存货周转期+应收账款周转期-应付账款付款期 三、目标现金余额的确定 目标现金余额的确定要求在持有过多现金所产生的机会成本与持有过少现金而带来的交易成本之间进行权衡。 四、现金管理方法 现金收账方法： 设立收账 专人收款方法 事先核定记账方法 四、现金管理方法 现金支付管理： 集中支付法 零余额账户 控制支付账户 四、现金管理方法 闲置现金的投资： 国库有价证券 商业票据 可转让定期存单 第二节 应收账款管理 一、应收账款的成本 二、信用政策 三、收账政策 一、应收账款的成本 机会成本 管理成本 坏账损失 二、信用政策 信用政策即应收账款的管理政策，是指企业为对应收账款进行规划与控制而确立的基本原则与行为规范，包括信用标准、信用条件、收账政策。 信用标准是客户获得企业的商业信用所应具备的最低条件。 信用风险定量分析——信用评分法